Як іноземцю правильно розрахувати прибутковий податок і заповнити РІТ-37 в Польщі? Покрокова інструкція

Продовжуючи серію статей про легалізацію в Польщі, необхідно звернути увагу на такий складний аспект, як оподаткування. Складний не тільки через способи розрахунків або види заповнюваної документації, але перш за все через законодавство, яке постійно модифікується.

Можна називати це «поліпшеннями й оптимізацією», можна підібрати інші епітети, але суть залишається незмінною: податкові правила (в плані оформлення звітності) одного року можуть значно відрізнятися від правил року наступного.

• Прокуратура видала розпорядження оприлюднити… «Прокурор Манхеттенського округу Сайрус Венс-молодший направив повідомлення в бухгалтерію, яка обслуговує компанію Дональда Трампа, щоб забезпечити доступ до його декларацій…

Тому ми намагатимемося описати необхідні процедури в загальних рисах, а читач повинен розуміти, що деталі, нюанси та нововведення необхідно буде уточнювати в місцевих податкових органах безпосередньо перед подачею документів, щоб правильно оформити декларацію.

Отже, розберемо приклад заповнення PIT-37 для українців та інших іноземців і з’ясуємо, скільки грошей можна повернути.

PIT в Польщі: що це таке і навіщо він потрібен?

Під абревіатурою PIT ховається більшість податкових документів Польщі. Їх різновиди визначаються цифровими, іноді спільно з літерними, позначеннями. Наприклад, найбільш поширені PIT-11, PIT-40A, PIT-37 тощо.

Існує величезна кількість різновидів, що залежать від нюансів оподаткування. Ми будемо розглядати приклад найманого робітника-іноземця, який відпрацював у Польщі протягом 2017 року і подає декларацію в 2018-му. Тому два головні документи для нашого прикладу – це ПІТ-11 і ПІТ-37.

Перша складнысть полягає в тому, що формати документів змінюються майже щорічно. Ми будемо наводити як приклад документ 2018 року, але актуальну версію формуляра потрібно перевіряти на сайті pit.pl.

PIT-11 і PIT-37: що містять, в чому відмінності?

ПІТ-11 – це податковий документ, що формується щорічно роботодавцем (замовником) для працівника (підрядника) та податкових органів, якщо інше не встановлено їхніми договірними відносинами. ПІТ-37 в більшості випадків заповнює і подає сам працівник (платник податків).

В обох документах відображені доходи за минулий рік та нараховані податки. У зв’язку з цим виникає найчастіше питання: навіщо потрібні два документи?

Річ у тому, що частина податків і зборів в Польщі мають авансовий характер, тобто нараховуються наперед, виходячи з потенційного доходу. Ці виплати і позначені роботодавцем в ПІТ-11. Документ, кодований як ПІТ-37, включає реально отриманий дохід, а також відомості про податки, збори й обставини, що ведуть до пільг тощо.

Оформлення ПІТ-37 дозволяє в тому числі перерахувати раніше сплачені податки і повернути надлишки працівнику-іноземцю.

Роботодавець зобов’язаний надати ПІТ-11 до кінця лютого року, наступного за звітним. Якщо іноземець працював в декількох місцях, ПІТ-11 надається з кожного з них і в ПІТ-37 вносяться значення усіх «одинадцятих» декларацій. У 2018 році цей документ має такий вигляд:

Завантажити wzor Formularzy PIT-11 (23) do rozliczenia за 2017 i 2018 р. можна тут. Про терміни та способи оформлення і надання ПІТ-37 буде розказано нижче.

Які податки платять в Польщі з зарплати? Ставка

Ще одним важливим для розрахунку необхідних виплат параметром є т. зв. податковий поріг. Це певна сума доходу в рік, від якої залежить розмір податку:

1. Якщо сумарний дохід в рік не перевищив 85 528 злотих, податок для фізособи становить 18% мінус 556 злотих.
2. У разі перевищення цієї величини встановлюється фіксована виплата в 14 839 злотих, а також стягується 32% податку на суму, що перевищує 85 528 злотих.

Зверніть увагу, що порогова сума (85 528 zl) встановлюється законодавчо і може бути змінена в будь-який податковий рік.

Кому не потрібно заповнювати PIT-37?

Перш ніж перейти до технології заповнення і передачі податкових декларацій, необхідно вказати, що іноземці, які відпрацювали в звітному році менше 183 днів, внаслідок чого є нерезидентами РП, отримують від роботодавця декларацію форми IFT-1/IFT-1R.

Завантажити formularz do rozliczenia за 2017 i 2018 р. можна тут.

Незалежно від інформації та способів заповнення цього документа, важливо знати:

1. IFT-1/IFT-1R заповнює і передає податківцям роботодавець.
2. Працівник-іноземець отримує копію документа (як правило, поштою).
3. Інших декларацій або податкових повідомлень у Польщі іноземець не надає.

Існує велика кількість нюансів, пов’язаних з типом професій, видом виконуваних робіт та ін., які можуть вимагати іншого підходу до декларування податків. Такі аспекти необхідно уточнювати в місцевих податкових органах.

Як розрахувати і заповнити ПІТ-37 онлайн через e-pity.pl?

Заповнити декларацію ПІТ-37 можна вручну (роздрукувати бланк і внести дані від руки), однак робити це рекомендується особам, які добре розбираються в системі оподаткування РП. Іншим радимо програмні методи декларування, про які розповімо далі.

Подача декларації здійснюється до 30 квітня року, наступного за звітним.

Для прикладу ми використовуємо польський ресурс E-pity.pl і пропоновані їм інструменти. Зверніть увагу, що на першій же сторінці порталу можна безкоштовно завантажити програму для заповнення PIT-37 або заповнити формуляр онлайн. Другий спосіб і буде описаний нами нижче.

Якщо прийнято рішення завантажити програму, необхідно розуміти, що поширенням програмного забезпечення (ПЗ) займається вищезгаданий сайт і всі питання по працездатності, безпеки та іншим параметрам необхідно звертати до нього.

Крок 1. Rozliczenie PIT-37 online

Переходимо в режим онлайн заповнення, для чого на вищевказаному екрані вибираємо «uruchom PITy online teraz» (нижній рядок у центрі).

Прийміть умови використання ПЗ (натисніть на відповідну кнопку повідомлення, що з’являється).

Крок 2. Режими заповнення

1. Sposób opodatkowania (тип, спосіб подачі декларації): індивідуальний (indywidualnie), сімейний, з дітьми тощо.
2. Мета подачі декларації. Там всього два пункти. «Zlo?enie zeznania» – якщо декларація подається вперше в цьому році. Якщо необхідні коректування раніше поданих даних, вибирайте другий пункт.

Про особливості сімейного оподаткування буде розказано у відповідному пункті матеріалу. Для цього прикладу вибираємо indywidualnie (індивідуальний) і zlo?enie (первинний) способи подачі.

Крок 3. Особисті дані для українців

Беремо в руки ПІТ-11 і з точністю до символу переносимо звідти особисті дані платника податків: прізвище, ім’я, PESEL (або NIP), дату народження.

Крок 4. Податкові дані беремо з ПІТ-11

До цього пункту потрібно поставитися з підвищеною увагою. Для початку вибираємо основу для заповнення – в розглянутому прикладі це PIT-11.

Фактично сюди вносяться всі дані з декларації, яка до моменту заповнення повинна вже бути на руках.

Вказуємо суми ПІТ-11 з позначених пунктів.

Якщо місць роботи було кілька, вносимо все, додаючи рядки (натискаємо на значок «+»).

Тиснемо «Далі», чекаємо внесення даних. Під час заповнення майте на увазі:

• Якщо робота здійснювалася на підставі umowa zlecenia / umowa o dzielo, необхідно поставити позначку навпроти «nic nie zostalo zaznaczone».
• У разі umowa o prace заповнюється на підставі частини D PIT-11.

У разі помилок під час заповнення на цьому етапі може знадобитися підтвердити деякі особисті дані. Доведеться внести інформацію про місце проживання тощо. Дані мать бути актуальними на останній день звітного року (станом на 31 грудня року, що передує року заповнення).

Крок 5. Хто має право на пільги?

Це один з найцікавіших кроків. Якщо ніяких пільг, коригувань та ін. немає, залиште цю сторінку незаповненою, натиснувши кнопку «Далі».

Однак в деяких випадках є можливість зменшити необхідні виплати (отримати коригувальні платежі). Крім вже виплачених зборів, зазначених в ПІТ-11, пільги призначаються в таких випадках:

Донорство. За безкоштовну здачу крові є податкові послаблення, проте їх розмір необхідно уточнювати в місцевих організаціях, тому що нерідко вони мають різні значення.

Пожертвування на костел. Залежно від розміру фінансового та іншого матеріального внеску для потреб костелів, може бути призначений податкове вирахування. Обчислюється в індивідуальному порядку.

Інтернет. Пільга за оплату доступу до Всесвітньої павутини нараховується за два роки поспіль використання мережі.

Реабілітація. Пільги за витрати на лікарську та іншу медичну реабілітацію як самого платника податків, так і осіб, які перебувають на його утриманні.

Пільга за працевлаштування. Особи, які працевлаштовують інших, в т. ч. для «домашнього догляду», також мають можливості податкових відрахувань. Йдеться про часткову компенсацію виплат в ZUS за найнятих працівників.

Перший будинок. Пільга за будівництво першого житла в РП. Існує можливість компенсації податків на використовувані будматеріали.

Закордонні доходи. Поширюється на резидентів Польщі, які отримали дохід за її межами. Йдеться про компенсацію податків, виплачених в країні отриманого доходу.

Для кожного з випадків буде потрібний документ – підстава для пільг. Перелік може варіюватися. Актуальні списки публікує безліч ресурсів, наприклад, подивитися чинні відрахування можна на abc-podatki.pl.

Податкові пільги на дітей

Цей тип податкових відрахувань ми вирішили винести в окремий пункт, тому що він має найбільше поширення і максимальний інтерес.

Пільга призначається всім батькам, чиї діти не досягли 18-річного віку або віку 25 років, але досі перебувають на утриманні батьків.

Розмір компенсацій може змінюватися, точні суми необхідно уточнювати на момент заповнення декларації. Застосовується вона тільки у випадках, якщо річний дохід не перевищує 56 000 злотих (включно) для батька-одинака або 112 000 злотих загального сімейного доходу (для повних сімей).

Орієнтовні пільги становлять:

САМОСТІЙНЕ ВИХОВАННЯ ДИТИНИ ВІКОМ ДО 18 РОКІВ, ЯК ПІДСТАВА ДЛЯ ОТРИМАННЯ ВІДСТРОЧКИ ВІД ПРИЗОВУ

Положенням абзацу п’ятого частини першої статті 23 Закону України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» (надалі також ‒ Закон) військовозобов’язаним надано право на отримання відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації у зв’язку із тим, що вони самостійно виховують дитину (дітей) віком до 18 років.

Звертаємо Вашу увагу, що Законом не конкретизовано, що така неповнолітня дитина (віком до 18 років) обов’язково має бути рідною дитиною військовозобов’язаного, що дає можливість стверджувати, що це може бути як і рідна дитина, так і усиновлена, адже визначальним фактором, у даному випадку, є саме факт здійснення виховання такої дитини.

Для того, щоб отримати відстрочку від призову на військову службу під час мобілізації необхідно звернутися з відповідною заявою до територіального центру комплектування та соціальної підтримки (надалі ‒ ТЦК та СП), у якому військовозобов’язаний стоїть на військовому обліку. До такої заяви додаються усі наявні документи, які підтверджують факт здійснення самостійного виховання дитини віком до 18 років.

У випадку існування у військовозобов’язаного вищенаведеної підстави для отримання відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації, останній обов’язково має звернутися із відповідною заявою до ТЦК та СП, щоб не лише уникнути незаконної його мобілізації (адже не повідомивши ТЦК та СП про існування підстав для відстрочи, вони об’єктивно про це не знатимуть), а й для того, щоб реалізувати передбачений частиною 11 статті 38 Закону України «Про військовий обов’язок і військову службу» та підпунктом восьмим пункту 1 Правил військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 30 грудня 2022 р. № 1487, обов’язок щодо повідомлення ТЦК та СП про зміни у сімейному стані та наявність підстав для відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації.

Про надання військовозобов’язаному відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації має бути зазначено у військово-обліковому документі та видано відповідну довідку про існування підстави для відстрочки відповідно до положень статті 23 Закону України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію».

Документами, що підтверджують існування у військовозобов’язаного, який самостійно виховує дитину віком до 18 років, підстав для отримання відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації мають бути:

• документ, що підтверджує родинний зв’язок (зокрема, свідоцтво про народження дитини),
• свідоцтво про розірвання шлюбу із матір’ю дитини,
• рішення суду про розірвання шлюбу з матір’ю дитини;
• про позбавлення її батьківських прав та/або висновок органу опіки та піклування про те, що матір самоусунулася/не бере участі у вихованні дитини;
• інші документи, які дають підстави зробити висновок, що військовозобов’язаний самостійно виховує дитину віком до 18 років.

Звертайтесь до Адвокатського Бюро «Приходько та партнери» і ми допоможемо Вам отримати відстрочку від призову на військову службу під час мобілізації у зв’язку із самостійним вихованням дитини віком до 18 років.