Які податки мають платити українці з 2022 року

Податки – це паливо країни. Вони допомогають фінансувати соціальні виплати, утримання доріг, освіту, армію та інші сфери, важливі в житті кожного громадянина.

І хоча українці щорічно віддають державі сотні мільярдів гривень, багато напрямків не отримують належного фінансування від держави, бізнес скаржиться на підвищення податків, життя не стає комфортнішим.

Отже, які податки та в якому розмірі ми сплачуємо? Умовно, ці податки можна поділити на дві категорії: прямі та непрямі.

Про всі законодавчі зміни, які можуть вплинути на гаманець, ми пишемо в нашому телеграм-каналі. Підпишіться, щоб не пропустити нічого важливого.

Прямі податки

Практично всі вони сплачуються із зарплатні, тому ці податки йдуть у нерозривному зв’язку – єдиний соціальний внесок (ЄСВ) + податок на доходи (ПДФО) + військовий збір.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Кошти йдуть напряму до державного фонду соціального страхування. З нього виплачуються пенсії, виплати по непрацездатності чи безробіттю.

Його ставка – 22% від мінімальної зарплатні, яка з 1 січня 2022 складає 6500 грн. Відповідно, з зарплатні стягується 1430 грн ЄСВ.

З 1 жовтня 2022 року через зростання мінімальної зарплатні до 6700 грн відрахування ЄСВ також зросте – до 1474 грн.

За даними Міністерства фінансів України, у 2020 році українці сплатили 349 млрд грн соціального внеску (Держказначейство ще не підготувало звіт за 2021 рік, тому для розуміння розміру податків вказані цифри за 2020-й. – Авт.).

Не платять цей податок ФОПи чи незалежні підприємці, які отримують пенсію або мають інвалідність.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Податок, який сплачується з будь-яких доходів громадян по ставці у 18% від отриманої суми. Він застосовується до широкого переліку доходів, найважливіші з яких:

• зарплатня, заохочення, премія, компенсація;
• стипендія;
• кошти, які отримав підприємець-фізична особа як результат своєї роботи;
• кошти, отримані від оренди майна;
• інвестиційний прибуток від цінних паперів;
• виграш у лотерею чи азартні ігри;
• відсотки з депозитного рахунку.

ПДФО не стягують з пенсій, страхових виплат, державних грантів і ковідних виплат. Держказначейство інформує, за 2020 рік в Україні сплатили 295,1 млрд грн цього податку.

Військовий збір

Стягується з доходів українців у розмірі 1,5% і повністю спрямовується на потреби Збройних сил України. Його не застосовують до забезпечень розвідників, прикордонників, працівників МВС і правоохоронців.

На початок 2022 року державна скарбниця отримала 28,6 млрд грн для фінансування військових.

Непрямі податки

Цей вид стягнень можна і не помітити, оскільки він включений в чек за товари чи послуги, фактичного його збирає продавець у ролі податкового агента.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Покупець сплачує цей податок, його видно в чеку й він одразу включений до ціни. Розмір податку прив’язаний до доданої вартості, яка залежить від сфери діяльності виробника чи постачальника послуг.

• 0%, якщо сфера – це експорт товарів і сухопутний експорт послуг, подорожі за кордон;
• 7% для квитків на театральні та циркові вистави, концерти, екскурсії, кіно, вартість проживання в готелі;
• 14% для постачання і ввезення деяких видів сільськогосподарської продукції;
• 20% для продажу товарів, надання послуг чи ввозу товарів в Україну.

У 2020 році Україна отримала 400,6 млрд гривень ПДВ.

Акцизи

Ще один вид податку, який не пов’язаний з отриманням доходу чи прибутку. Це збори за реалізацію певних продуктів таких як тютюн, алкоголь, автомобілі та пальне.

Спочатку підприємець оплачує акцизні марки, які розміщуються згодом на самих виробах, а частина акцизу потім виводиться в чек покупцю.

Податкові ставки для кожного виду товару свої та вони зростають, що відображається у подорожчанні алкоголю, тютюну чи бензину. Так, у цьому році заплановано подорожчання на 5%.

Цікаво, що акциз на паливо українець сплатить, навіть не маючи власного автомобіля, оскільки цей податок входить у вартість проїзду на громадському транспорті.

За минулий рік цей вид стягнення поповнив бюджет на 153,9 млрд гривень.

Чого чекати у 2022 році?

Закон №5600

Останнім часом Верховна Рада ухвалила кілька нових законопроєктів, які можуть збільшити кількість податків, які сплачує українець. Перший з них – №5600, який ввів нові податкові правила гри для власників землі та нерухомості.

Раніше власники земельних ділянок рахували або на основі грошової оцінки ділянки, або, за її відсутності, на основі площі. Ставки податку при наявності оцінки були не більше 3% і поділялись за призначенням:

• не більше 1% від оцінки для загальних земель;
• не менше 0,3% і не більше 1% від оцінки для сільгоспу земель;
• не більше 0,1% від оцінки лісових земель.

Якщо оцінка відсутня, податок складає 5% від грошової оцінки за одиницю землі по області.

У законі ж, який набув чинності з початку січня 2022 року, ввели мінімальну суму податку, яку має платити кожен власник сільгоспземлі – 5% від вартості ділянки. Якщо сума всіх виплат, які виплачує власник ділянки (на дохід, землю, єдиний податок тощо), менша ніж 5%, то потрібно буде доплатити цю різницю.

Серед чиновників і бізнесу думки щодо цієї норми розділилися. З одного боку прогнозують підвищення вартості ділянки вп’ятеро, а з іншого – детінізацію сільгоспдіяльності.

Крім того, це зобов’язання не пошириться на городи, ділянки під дачі чи будинки, сільгоспземлі в межах населених пунктів.

Тобто якщо ви – просто власник землі у селі чи місті, ви не платите 5%, а – до 3%, як і раніше.

Водночас, незалежно від розміщення вашої ділянки, якщо ви заробляєте на продажі продуктів, що виростите в себе на городі/дачі, і отримуєте на цьому прибуток не менш ніж 78 тис. грн (тобто 12 мінімалок), то ви маєте заплатити 18% ПДФО.

Ще одне нововведення – запровадження гнучкої системи оподаткування на дохід при систематичному продажі нерухомості.

Під систематичністю закон розуміє від трьох і більше продажів за рік.

Тобто, якщо ви хочете просто купити чи продати квартиру, то цей податок вам не загрожує.

Якщо ж ви маєте бізнес з перепродажу нерухомості, то 18% ПДФО потрібно платити за дохід (різницю між ціною купівлі та продажу) з кожної продажі, починаючи з третьої.

Вважається, що найбільше це вдарить по інвесторах, які купують квартири на початку будівництва, щоб потім заробити на перепродажі.

Однак це може вплинути й на невеликих забудовників, яким буде набагато тяжче залучити інвесторів, але аж ніяк на пересічних українцях.

Як платити єдиний податок у 2022 році

У цій статті — все, що потрібно знати про єдиний податок: ставки, суми, строки і способи сплати, штрафи, податкові канікули.

Підприємці на спрощеній системі оподаткування платять єдиний податок. На 1–2-й групах — щомісяця, на 3-й — раз на квартал, та й то якщо отримують дохід. Ставка податку залежить від групи.

Як платять ЄП на 1–2-й групах

На цих групах сплачують фіксовану суму єдиного податку щомісяця, протягом року вона не змінюється. Платити треба навіть за місяці, коли доходу не отримували.

Ставка ЄП Єдиний податок для 1-ї групи — до 10% від прожиткового мінімуму, встановленного на початок року, у 2022 році це 2481 грн.

Платіж з єдиного податку становить 248,1 грн на місяць .

А ще із січня по травень вас звільнили від сплати фіксованого платежу з ЄП.

Ставка ЄП для 2-ї групи — до 20% від мінімальної зарплати. У 2022 р. на початок року мінімалка становить 6500 грн, тож єдиний податок — 1300 грн на місяць.

За законом ставку єдиного податку для 1–2-ї груп встановлюють місцеві ради, і залежить вона від видів діяльності. А це означає, що ЄП для 1-ї групи може бути менше 10%, а для 2-ї менше 20%.

Якщо місце ведення діяльності та податкова адреса ФОП не співпадають, податкова може зробити висновок, що такий ФОП веде діяльність на території одразу декількох адмінодиниць і зобов’язати сплачувати ЄП за максимальною ставкою для його групи, навіть якщо місцева рада встановила для меншу ставку.

Якщо це ваш випадок, але діяльність ви ведете на території одного населеного пункту, а податківці все одно зобов’язали вас платити ЄП за максимальною ставкою, можете звернутися в податкову із заявою про перегляд рішення, й зробити запит на проведення перевірки для підтвердження ваших слів, якщо не допоможе — доведеться звернутися до суду.

Коли платити єдиний податок

Встигнути заплатити ЄП за місяць треба до 20-го числа включно (п. 295.1 ПКУ Податковий кодекс України ).

Останній день сплати може припасти на вихідний, тоді ЄП треба заплатити в робочий день, що йде перед ним.

Так, 20 лютого — неділя, отже останній день сплати податку за лютий переноситься на 18.02.

Можете сплатити податок за рік наперед до грудня, більше не можна.

Останній день сплати ЄП у 2022 році з урахуванням перенесення :

• за січень — 20 січня
• за лютий — 18 лютого
• за березень — 18 березня
• за квітень — 20 квітня
• за травень — 20 травня
• за червень — 20 червня
• за липень — 20 липня
• за серпень — 19 серпня
• за вересень — 20 вересня
• за жовтень — 20 жовтня
• за листопад — 18 листопада
• за грудень – 20 грудня

Якщо зареєструвалися підприємцем посеред місяця

Наприклад 24 березня ви зареєстрували ФОП і подали заяву на спрощену систему, єдинником ви станете з 1 квітня, й перший раз заплатити ЄП потрібно за квітнь до 20 квітня.

Вісім днів, що були підприємцем у січні, ви вважаєтесь ФОП на загальній системі, й у разі отримання доходу маєте сплатити з цієї суми ПДФО .

Це стосується лише 1-ї та 2-ї груп.

Коли будете закривати ФОП Фізична особа — підприємець , єдиний податок потрібно буде сплатити за весь останній місяць підприємництва, навіть якщо держреєстратор зареєстрував припинення діяльності 1-м числом місяця (п. 295.8 ПКУ).

Штраф за несплату ЄП

Якщо прострочили або взагалі не сплатили єдиний податок, крім заборгованості, доведеться сплатити штраф і пеню.

Розмір штрафу — 50% місячного платежу з єдиного податку:

Ще треба сплатити пеню, нараховується вона по-різному.

Якщо заборгованість з ЄП виявили самостійно — пеню нараховуєте, тільки якщо минув 91 календарний день від останнього дня сплати податку. З розрахунку 100% облікової ставки НБУ, що діє на кожен день прострочення (пп. 129.1.3, п. 129.4 ПКУ).

Наприклад: підприємець забув сплатити ЄП за вересень, згадав про це в жовтні. Останній день сплати ЄП за вересень — 20 вересня, отже 91 день не пройшов, тому й пеню нараховувати не треба. А от якби прострочення він виявив через 5 місяців, пеню точно довелося б заплатити.

За простроченням стежить і податкова . Як виявить несплати — визначить штраф і на його суму нарахує пеню за кожен день прострочення сплати з першого робочого дня після закінчення строку сплати й до дати сплати заборгованості та штрафу (пп. 129.1.1, п. 129.3 ПКУ). Тут пеня нараховується вже виходячи зі 120% річних облікової ставки НБУ, що діє на кожний такий день (абз. 1 п. 129.4 ПКУ).

Коли є недоплата з ЄП, під час сплати податку ця сума буде зарахована в рахунок погашення боргу, потім — у рахунок погашення штрафу й пені (п. 131.2 ПКУ).

Податкові канікули

Єдинники 1-ї групи й 2-ї без найманих працівників раз на рік звільняються від сплати ЄП на один календарний місяць на час відпустки та/або хвороби.

Відпустка єдинника. Заздалегідь подайте на ім’я начальника податкової заяву, вкажіть у ній тривалість відпустки — не менше календарного місяця.

Якщо напишете, що йдете у відпустку з 5-го по 28-е число, від сплати ЄП вас не звільнять (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.12).

Лікарняний єдинника. Якщо хворіли 30 календарних днів або довше й маєте лікарняний листок, подайте до ДПС заяву з копією лікарняного (пп. 298.3.2 ПКУ). І за місяць хвороби вас звільнять від сплати податку.

Не можна отримувати дохід під час відпустки або хвороби . Якщо надходження все-таки будуть, податкова вважатиме, що діяльність фактично вели, а отже й податки треба платити. Це не стосується передоплат і оплат за раніше проданий товар чи надані послуги.

3-я група ЄП

На 3-й групі сплачують єдиний податок, тільки якщо отримували підприємницький дохід.

• 3% від доходу платять ФОП — платники ПДВ Податок на додану вартість ;
• 5% від доходу сплачують неплатники ПДВ.

Коли платити єдиний податок. Раз на квартал, протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Приміром, декларацію за 2021 рік треба подати до 9 лютого включно, а заплатити ЄП до 19 лютого.

Якщо останній день сплати випадає на вихідний, маєте перерахувати податок найпізніше в робочий день, що йде перед ним.

10-денний період розраховується від фактичного останнього дня подання декларації з ЄП, а не перенесеного (консультація в ЗІР, підкатегорія 135.04).

Навіть якщо останній день подання звітності випадає на вихідний і переноситься, це ніяк не впливає на строк сплати єдиного податку, він не переносяться.

У 2022 році останній день сплати єдиного податку:

• за I квартал – 19 травня;
• за II квартал – 19 серпня;
• за III квартал – 18 листопада (останній день сплати переноситься, тому що 19.11 випадає на суботу);
• за IV квартал – 17 лютого (оскільки 19.02 випадає на неділю).

Штрафи за прострочення сплати ЄП. Розмір штрафу за несплату або за прострочення з єдиного податку залежить від того, наскільки затримали платіж (п. 126.1 ПКУ):

• менше 30 днів — штраф 10% від суми заборгованості з ЄП;
• більше 30 днів — 20% від суми боргу.

Пеня нараховується за тими самими правилами, що й на 1–2-й групах: коли заборгованість виявили самостійно — починаючи з 91-го дня після закінчення строку сплати ЄП з розрахунку 100% облікової ставки НБУ, що діє на кожен день.

Якщо нарахувала ДПС — починаючи з 1-го дня закінчення строку сплати ЄП з розрахунку 120% тих самих ставок НБУ.

Якщо два квартали поспіль ходите в боржниках і на кожне 1-е число місяця за вами тягнеться непогашена заборгованість, яка перевищує 3060 гривень (це 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ст. 59.1 НКУ), вашу реєстрацію єдинника анулюють, і примусово переведуть на загальну систему.

Повернутися на спрощену систему можна буде тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів (п. 299.11 ПКУ).

Види доходу, які оподатковуються за підвищеною ставкою ЄП

Підвищена ставка єдиного податку для підприємців — 15%. Сплачуєте з доходу, який отримали, порушивши правила роботи на спрощеній системі.

Перевищено максимальний розмір річного доходу.

У 2022 році підприємцю максимум можна отримати:

Якщо на 2-й групі отримаєте, приміром, 5 млн 600 тис. грн при ліміті в 5 421 000 грн, то з 179 тис. грн маєте сплатити 15% ЄП. Й обов’язково перейти на 3-ю групу.

Для 3-ї групи максимально дозволено отримати 7 585 500 грн за рік. Якщо буде більше — платите 15% податку із суми перевищення й переходите на загальну систему.

Підприємець може приховати факт перевищення, але якщо його виявить податкова, доведеться сплатити не тільки 15% ЄП із суми перевищення, а й 18% ПДФО Податок на доходи фізичніх осіб з усього задекларованого доходу, який отримали з моменту порушення . Адже після перевищення граничного розміру доходу ви повинні перейти на загальну систему.

Суми негрошового доходу. Мова про такі форми розрахунку, як бартер, взаємозалік, розрахунок векселем, електронні гроші тощо.

Ось так не можна робити на єдиному податку:

Ви надали приміщення свого кафе для проведення презентації з кава-брейком ФОП Петрову І. І., який займається продажем дорогих тканинних ролет. Замість заплатити грішми ФОП Петров установив у вашому кафе двошарові тканинні ролети із захистом від сонця. Це бартер, на ЄП він заборонений. І ви, і ФОП Петров працюєте на спрощеній системі. Тож вартість ролет ви оподатковуєте 15% ставкою ЄП і переходите на ЗС Загальна система оподаткування чи на «старшу» групу ЄП.

Дохід від заборонених видів діяльності. Є ряд видів діяльності, заборонених на спрощеній системі. Наприклад, ви вирішили зайнятися виробництвом виноградних вин на продаж, але КВЕД 11.02 Виробництво виноградних вин заборонений на єдиному податку.

Дохід від видів діяльності, не внесених до реєстру платників єдиного податку. На спрощеній системі можна займатися лише тими видами діяльності, які внесли до реєстру платників ЄП. Тут діє принцип: спочатку реєструємо КВЕД, потім починаємо отримувати за ним дохід.

Дохід на 1-й і 2-й групах, отриманий від діяльності, забороненої на цих групах. Наприклад, на 1-й групі можна торгувати на ринках, а оптовою торгівлею займатися не можна. Тобто КВЕДи, пов’язані з оптовою торгівлею під забороною. Також, приміром, на 2-й групі не можна зареєструвати КВЕД 68.31 , а на 3-й можна.

На який рахунок сплачувати ЄП

Сплатити ЄП можна з підприємницького чи особистого рахунку або готівкою через касу банку.

Рахунок для сплати можна дізнатися на сайті ДПС Державна податкова служба , в кабінеті платника в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» або уточнити в своїй податковій.

У платежі обов’язково вказується ПІБ підприємця і його податковий номер, найменування та рахунок одержувача, у призначенні платежу — період, за який сплачуєте внесок.

Навіть якщо у вас є підприємницький рахунок, можете платити готівкою в банку (консультація в ЗІР, підкатегорія 301.09).