Як платити єдиний податок у 2022 році

У цій статті — все, що потрібно знати про єдиний податок: ставки, суми, строки і способи сплати, штрафи, податкові канікули.

Підприємці на спрощеній системі оподаткування платять єдиний податок. На 1–2-й групах — щомісяця, на 3-й — раз на квартал, та й то якщо отримують дохід. Ставка податку залежить від групи.

Як платять ЄП на 1–2-й групах

На цих групах сплачують фіксовану суму єдиного податку щомісяця, протягом року вона не змінюється. Платити треба навіть за місяці, коли доходу не отримували.

Ставка ЄП Єдиний податок для 1-ї групи — до 10% від прожиткового мінімуму, встановленного на початок року, у 2022 році це 2481 грн.

Платіж з єдиного податку становить 248,1 грн на місяць .

А ще із січня по травень вас звільнили від сплати фіксованого платежу з ЄП.

Ставка ЄП для 2-ї групи — до 20% від мінімальної зарплати. У 2022 р. на початок року мінімалка становить 6500 грн, тож єдиний податок — 1300 грн на місяць.

За законом ставку єдиного податку для 1–2-ї груп встановлюють місцеві ради, і залежить вона від видів діяльності. А це означає, що ЄП для 1-ї групи може бути менше 10%, а для 2-ї менше 20%.

Якщо місце ведення діяльності та податкова адреса ФОП не співпадають, податкова може зробити висновок, що такий ФОП веде діяльність на території одразу декількох адмінодиниць і зобов’язати сплачувати ЄП за максимальною ставкою для його групи, навіть якщо місцева рада встановила для меншу ставку.

Якщо це ваш випадок, але діяльність ви ведете на території одного населеного пункту, а податківці все одно зобов’язали вас платити ЄП за максимальною ставкою, можете звернутися в податкову із заявою про перегляд рішення, й зробити запит на проведення перевірки для підтвердження ваших слів, якщо не допоможе — доведеться звернутися до суду.

Коли платити єдиний податок

Встигнути заплатити ЄП за місяць треба до 20-го числа включно (п. 295.1 ПКУ Податковий кодекс України ).

Останній день сплати може припасти на вихідний, тоді ЄП треба заплатити в робочий день, що йде перед ним.

Так, 20 лютого — неділя, отже останній день сплати податку за лютий переноситься на 18.02.

Можете сплатити податок за рік наперед до грудня, більше не можна.

Останній день сплати ЄП у 2022 році з урахуванням перенесення :

• за січень — 20 січня
• за лютий — 18 лютого
• за березень — 18 березня
• за квітень — 20 квітня
• за травень — 20 травня
• за червень — 20 червня
• за липень — 20 липня
• за серпень — 19 серпня
• за вересень — 20 вересня
• за жовтень — 20 жовтня
• за листопад — 18 листопада
• за грудень – 20 грудня

Якщо зареєструвалися підприємцем посеред місяця

Наприклад 24 березня ви зареєстрували ФОП і подали заяву на спрощену систему, єдинником ви станете з 1 квітня, й перший раз заплатити ЄП потрібно за квітнь до 20 квітня.

Вісім днів, що були підприємцем у січні, ви вважаєтесь ФОП на загальній системі, й у разі отримання доходу маєте сплатити з цієї суми ПДФО .

Це стосується лише 1-ї та 2-ї груп.

Коли будете закривати ФОП Фізична особа — підприємець , єдиний податок потрібно буде сплатити за весь останній місяць підприємництва, навіть якщо держреєстратор зареєстрував припинення діяльності 1-м числом місяця (п. 295.8 ПКУ).

Штраф за несплату ЄП

Якщо прострочили або взагалі не сплатили єдиний податок, крім заборгованості, доведеться сплатити штраф і пеню.

Розмір штрафу — 50% місячного платежу з єдиного податку:

Ще треба сплатити пеню, нараховується вона по-різному.

Якщо заборгованість з ЄП виявили самостійно — пеню нараховуєте, тільки якщо минув 91 календарний день від останнього дня сплати податку. З розрахунку 100% облікової ставки НБУ, що діє на кожен день прострочення (пп. 129.1.3, п. 129.4 ПКУ).

Наприклад: підприємець забув сплатити ЄП за вересень, згадав про це в жовтні. Останній день сплати ЄП за вересень — 20 вересня, отже 91 день не пройшов, тому й пеню нараховувати не треба. А от якби прострочення він виявив через 5 місяців, пеню точно довелося б заплатити.

За простроченням стежить і податкова . Як виявить несплати — визначить штраф і на його суму нарахує пеню за кожен день прострочення сплати з першого робочого дня після закінчення строку сплати й до дати сплати заборгованості та штрафу (пп. 129.1.1, п. 129.3 ПКУ). Тут пеня нараховується вже виходячи зі 120% річних облікової ставки НБУ, що діє на кожний такий день (абз. 1 п. 129.4 ПКУ).

Коли є недоплата з ЄП, під час сплати податку ця сума буде зарахована в рахунок погашення боргу, потім — у рахунок погашення штрафу й пені (п. 131.2 ПКУ).

Податкові канікули

Єдинники 1-ї групи й 2-ї без найманих працівників раз на рік звільняються від сплати ЄП на один календарний місяць на час відпустки та/або хвороби.

Відпустка єдинника. Заздалегідь подайте на ім’я начальника податкової заяву, вкажіть у ній тривалість відпустки — не менше календарного місяця.

Якщо напишете, що йдете у відпустку з 5-го по 28-е число, від сплати ЄП вас не звільнять (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.12).

Лікарняний єдинника. Якщо хворіли 30 календарних днів або довше й маєте лікарняний листок, подайте до ДПС заяву з копією лікарняного (пп. 298.3.2 ПКУ). І за місяць хвороби вас звільнять від сплати податку.

Не можна отримувати дохід під час відпустки або хвороби . Якщо надходження все-таки будуть, податкова вважатиме, що діяльність фактично вели, а отже й податки треба платити. Це не стосується передоплат і оплат за раніше проданий товар чи надані послуги.

3-я група ЄП

На 3-й групі сплачують єдиний податок, тільки якщо отримували підприємницький дохід.

Ставка єдиного податку:

• 3% від доходу платять ФОП — платники ПДВ Податок на додану вартість ;
• 5% від доходу сплачують неплатники ПДВ.

Коли платити єдиний податок. Раз на квартал, протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Приміром, декларацію за 2021 рік треба подати до 9 лютого включно, а заплатити ЄП до 19 лютого.

Якщо останній день сплати випадає на вихідний, маєте перерахувати податок найпізніше в робочий день, що йде перед ним.

10-денний період розраховується від фактичного останнього дня подання декларації з ЄП, а не перенесеного (консультація в ЗІР, підкатегорія 135.04).

Навіть якщо останній день подання звітності випадає на вихідний і переноситься, це ніяк не впливає на строк сплати єдиного податку, він не переносяться.

У 2022 році останній день сплати єдиного податку:

• за I квартал – 19 травня;
• за II квартал – 19 серпня;
• за III квартал – 18 листопада (останній день сплати переноситься, тому що 19.11 випадає на суботу);
• за IV квартал – 17 лютого (оскільки 19.02 випадає на неділю).

Штрафи за прострочення сплати ЄП. Розмір штрафу за несплату або за прострочення з єдиного податку залежить від того, наскільки затримали платіж (п. 126.1 ПКУ):

• менше 30 днів — штраф 10% від суми заборгованості з ЄП;
• більше 30 днів — 20% від суми боргу.

Пеня нараховується за тими самими правилами, що й на 1–2-й групах: коли заборгованість виявили самостійно — починаючи з 91-го дня після закінчення строку сплати ЄП з розрахунку 100% облікової ставки НБУ, що діє на кожен день.

Якщо нарахувала ДПС — починаючи з 1-го дня закінчення строку сплати ЄП з розрахунку 120% тих самих ставок НБУ.

Якщо два квартали поспіль ходите в боржниках і на кожне 1-е число місяця за вами тягнеться непогашена заборгованість, яка перевищує 3060 гривень (це 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ст. 59.1 НКУ), вашу реєстрацію єдинника анулюють, і примусово переведуть на загальну систему.

Повернутися на спрощену систему можна буде тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів (п. 299.11 ПКУ).

Види доходу, які оподатковуються за підвищеною ставкою ЄП

Підвищена ставка єдиного податку для підприємців — 15%. Сплачуєте з доходу, який отримали, порушивши правила роботи на спрощеній системі.

Перевищено максимальний розмір річного доходу.

У 2022 році підприємцю максимум можна отримати:

• на 1-й групі — 1 085 000 грн на рік;
• на 2-й групі — 5 421 000 грн доходу.

Якщо на 2-й групі отримаєте, приміром, 5 млн 600 тис. грн при ліміті в 5 421 000 грн, то з 179 тис. грн маєте сплатити 15% ЄП. Й обов’язково перейти на 3-ю групу.

Для 3-ї групи максимально дозволено отримати 7 585 500 грн за рік. Якщо буде більше — платите 15% податку із суми перевищення й переходите на загальну систему.

Підприємець може приховати факт перевищення, але якщо його виявить податкова, доведеться сплатити не тільки 15% ЄП із суми перевищення, а й 18% ПДФО Податок на доходи фізичніх осіб з усього задекларованого доходу, який отримали з моменту порушення . Адже після перевищення граничного розміру доходу ви повинні перейти на загальну систему.

Суми негрошового доходу. Мова про такі форми розрахунку, як бартер, взаємозалік, розрахунок векселем, електронні гроші тощо.

Ось так не можна робити на єдиному податку:

Ви надали приміщення свого кафе для проведення презентації з кава-брейком ФОП Петрову І. І., який займається продажем дорогих тканинних ролет. Замість заплатити грішми ФОП Петров установив у вашому кафе двошарові тканинні ролети із захистом від сонця. Це бартер, на ЄП він заборонений. І ви, і ФОП Петров працюєте на спрощеній системі. Тож вартість ролет ви оподатковуєте 15% ставкою ЄП і переходите на ЗС Загальна система оподаткування чи на «старшу» групу ЄП.

Дохід від заборонених видів діяльності. Є ряд видів діяльності, заборонених на спрощеній системі. Наприклад, ви вирішили зайнятися виробництвом виноградних вин на продаж, але КВЕД 11.02 Виробництво виноградних вин заборонений на єдиному податку.

Дохід від видів діяльності, не внесених до реєстру платників єдиного податку. На спрощеній системі можна займатися лише тими видами діяльності, які внесли до реєстру платників ЄП. Тут діє принцип: спочатку реєструємо КВЕД, потім починаємо отримувати за ним дохід.

Дохід на 1-й і 2-й групах, отриманий від діяльності, забороненої на цих групах. Наприклад, на 1-й групі можна торгувати на ринках, а оптовою торгівлею займатися не можна. Тобто КВЕДи, пов’язані з оптовою торгівлею під забороною. Також, приміром, на 2-й групі не можна зареєструвати КВЕД 68.31 , а на 3-й можна.

На який рахунок сплачувати ЄП

Сплатити ЄП можна з підприємницького чи особистого рахунку або готівкою через касу банку.

Рахунок для сплати можна дізнатися на сайті ДПС Державна податкова служба , в кабінеті платника в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» або уточнити в своїй податковій.

У платежі обов’язково вказується ПІБ підприємця і його податковий номер, найменування та рахунок одержувача, у призначенні платежу — період, за який сплачуєте внесок.

Навіть якщо у вас є підприємницький рахунок, можете платити готівкою в банку (консультація в ЗІР, підкатегорія 301.09).

Єдиний податок: повний лікнеп та особливості оплати у 2022 році

Частина підприємців в Україні працює за спрощеною системою оподаткування. Вони сплачують єдиний податок у місцевий бюджет. За це їх неофіційно називають «єдинниками». Такий внесок замінює цілий комплекс необхідних платежів.
Розмір ЄП розраховується у відсотковому співвідношенні від доходу, мінімальної заробітної плати чи прожиткового мінімуму. Формула залежить від групи оподаткування.
Окрім податку підприємці на спрощеній системі сплачують Єдиний соціальний внесок на користь пенсійного фонду та соцстраху.

• Єдиний податок: 1 група
  • Хто відноситься до 1 групи: за доходом та родом діяльності?
  • Скільки оплачувати єдиний податок 1 групи?
  • Терміни оплати для 1 групи
  • Хто належить до 2 групи за доходом і родом діяльності?
  • Скільки платити єдиний податок 2 групи?
  • Терміни оплати для 2 групи
  • 3 група ФОП: прибуток та рід діяльності
  • Скільки оплачувати єдиний податок 3 групі?
  • Терміни оплати для 3 групи
  • Хто відноситься до 4 групи?
  • Ставка податку 4 група
  • Терміни оплати для 4 групи

  Єдиний податок: 1 група

  Кожна категорія має свої критерії. На них впливає дохід та вид діяльності. Знаючи особливості, можна визначитися з найкращим варіантом.

  Хто відноситься до 1 групи: за доходом та родом діяльності?

  Законом передбачена тільки верхня межа прибутку – це 167 мінімальних заробітних плат за рік, встановлених на 1 січня поточного. У 2022 році загальна сума заробітку не повинна перевищувати 1 085 500 гривень.
  Перша група ФОП не має права наймати робітників. Вони можуть працювати тільки одноосібно у роздрібній торгівлі чи надавати послуги населенню. Наприклад, пошив або ремонт одягу, виготовлення меблів, прибирання квартир, фотографія та інше.

  Скільки оплачувати єдиний податок 1 групи?

  Як розрахувати єдиний податок, немає потреби замислюватися. Його ставка залежить від прожиткового мінімуму на поточний момент. Це до 10% від місячного значення. На 2022 рік внесок складає 248,10 гривні на місяць.
  Остаточний розмір ЄП встановлює місцева влада. У деяких містах та селищах вона може бути меншою за максимальне значення.
  При реєстрації підприємець стає «єдинником» тільки з наступного місяця. За перший необхідно подати загальну податкову декларацію.

  Терміни оплати для 1 групи

  Сплачувати потрібно до 20 числа поточного місяця, тобто авансом. Дозволено також завчасно оплатити до кінця календарного року. Якщо 20 число випало на вихідний день, зробити переказ необхідно в попередній робочий.
  Один раз на рік дозволяється взяти відпустку чи лікарняний на весь календарний місяць. Щоб ЄП не нараховувався за цей період, прибутку бути не повинно. Про відпустку завчасно повідомляється у податкову.

  Єдиний податок: 2 група

  Цим підприємцям вже дозволено наймати людей, розширено список видів зайнятості у порівнянні з попередньою категорією.

  Хто належить до 2 групи за доходом і родом діяльності?

  Під доходом мається на увазі сумарні надходження на рахунок ФОП без вирахування витрат. Він не повинен перевищувати 5 421 000 гривень на 2022 рік, тобто 843 мінімальної зарплати.
  Дозволяється укладати договори з фізичними особами та працевлаштовувати до 10 осіб.
  Серед дозволених видів діяльності – торгівля на ринку, в магазині або інтернеті, ресторанний бізнес, надання послуг тощо.

  Скільки платити єдиний податок 2 групи?

  Ставка вираховується відносно мінімальної зарплатні – не більше, ніж 20% від її розміру. В 2022 році вона складає 1300 гривень. Фінальна сума залежить від органів влади на місцях. Вони в праві зменшити відсоткову ставку ЄП для свого регіону до 15%.
  Вносити податкові платежі обов’язково потрібно, навіть якщо немає прибутку. Один на раз на рік можна взяти відпустку від внесків на 1 календарний місяць, як лікарняний чи відпочинок. Гроші не можуть надходити на рахунок в цей період.

  Терміни оплати для 2 групи

  Важливо точно знати, коли платити єдиний податок. Це робиться до 20 числа чи в попередній робочий день. При затримці нараховується штраф 650 гривень, тобто 50% від щомісячного платежу, та пеня за кожен день прострочки.

  Єдиний податок: 3 група

  Головна відмінність – не фіксована ставка, як у попередніх випадках, а відсоток від надходжень.

  3 група ФОП: прибуток та рід діяльності

  Ця категорія «єдинників» має найбільші можливості для зайнятості. Можна вести торгівлю, організовувати ресторанний бізнес, займатися виробництвом чи надавати послуги юридичним та фізичним особам.
  На 2022 рік ліміт прибутку встановлено у 7 585 500 гривень. Це еквівалентно 1167 мінімалок. При перевищенні дозволеної суми варто переходити на загальну систему обліку.
  Відсутні обмеження по найманих працівниках.

  Скільки оплачувати єдиний податок 3 групі?

  Прибутком вважається вся кількість коштів, отриманих на рахунок ФОП. Гроші, повернуті клієнтам з різних причин, віднімаються із загальної суми.
  Для регулярних відрахувань в податкову можна обрати одну з двох ставок:

  Скільки платити, потрібно розраховувати самостійно.
  Якщо на ставці в 5% ваша діяльність пов’язана з дорогоцінними металами, їх продажем чи виробництвом, ви можете не сплачувати ЄП у ті місяці, коли немає прибутку.

  Терміни оплати для 3 групи

  Підприємці оплачують раз у квартал. Спочатку надається декларація про доходи, а протягом 10 днів вноситься платіж.
  Законодавством передбачені штрафи та пеня за несплату ЄП, тому потрібно слідкувати за своєчасним переказом коштів. У 2022 році – це 19 травня, 19 серпня, 18 листопада й 17 лютого 2023.

  Єдиний податок: 4 група

  Вона передбачена для одного виду підприємництва та має ряд вагомих обмежень та переваг.

  Хто відноситься до 4 групи?

  Бути «єдинниками» у цій категорії можуть бути сільськогосподарські виробники:

  • Вирощують чи виробляють продукцію;
  • Рибалять чи розводять рибу у внутрішніх водоймах;
  • Переробляють сировину на власних або орендованих потужностях.

  Частка сільськогосподарської продукції у звітності за попередній рік повинна становити не менше, ніж 75% загального балансу.
  Обмежень за заробленими сумами немає, але наймати працівників не дозволено.

  Ставка податку 4 група

  Обсяг податкових платежів розраховується індивідуально. Вони залежать від категорії зайнятих угідь. Для цього використовують нормативну оцінку кожного виду ділянки і помножують на прийнятий індекс:

  • Для полів та пасовиськ – 0,95, у гірських районах та на поліссі – 0,57;
  • Для багаторічних насаджень – 0,57 та 0,19 відповідно;
  • Водний фонд – 2,43.

  Терміни оплати для 4 групи

  Внести гроші по ЄП необхідно не пізніше 20 лютого поточного року. Тобто авансом.

  Чи потрібно сплачувати єдиний податок під час воєнного стану?

  На період війни в Україні прийняті два закони для податкової підтримки підприємців. Перший звільняє від перевірок і штрафів за несвоєчасну оплату. Другий закон 2120-ІХ почав діяти з 17 березня. Він декларує:

  1. Звільнення від сплати ЄП ФОП 1 та 2 груп, починаючи з 1 квітня 2022 року.
  2. Пільгові умови для 3-ої – зниження ставки до 2%.
  3. Ряд інших важливих змін для підтримки бізнесу на час війни.

  Як сплатити єдиний податок?

  Заплатити всі внески в бюджет, можна не виходячи з дому. Для цього потрібно знати суму внеску і мати під рукою всі необхідні документи для правильного вводу даних.
  Скористайтеся інструкцією для швидкої оплати:

  1. Перейдіть на сайті iPay.ua за прямим посиланням https://www.ipay.ua/ua/bills/oplata-uslug-oplata-edinogo-naloga-flp-online або знайдіть послугу в Каталозі – Платежі до бюджету – Сплата єдиного податку ФОП.
  2. Введіть дані платежу: назву населеного пункту (реквізити система підтягне самостійно), ПІБ, ІПН та номер телефона підприємця.
  3. Заповніть інформацію платежу: суму та оплачуваний період.
  4. Наберіть власноруч дані своєї платіжної картки або сплатіть через сервіс Google Pay.
  5. Виконайте підтвердження транзакції.

  Для звітності можна зберегти квитанцію в електронному вигляді чи надрукувати відразу з сайту.
  Сплатити будь-яку послугу на iPay.ua можливо, як знаходячись вдома, так і перебуваючи за кордоном.

  Підпишіться на Facebook iPay.ua та стежте за інформацією про оновлення сервісу та цікавими матеріалами.