ПДФО – 2024 (прибутковий податок)

У цій тематичній добірці висвітлені всі важливі питання оподаткування доходів громадян.

Тематична добірка ПДФО – 2024:

• 1. Ставки
• 2. Податковий агент
• 3. Податкова соціальна пільга – 2024, Податкова соціальна пільга – 2023
• 4. Об’єднана звітність із ПДФО, ЄСВ
• 5. Декларація про доходи
• 6. ? Питання, що часто ставляться пpо податок нa доходи фізичних осіб.
• 7. Профільний розділ ПКУ – Розділ IV. Податок на дoходи фізичних осіб
• 8. Хронологія: Зміни 01.01.2022, попередні зміни >>
• 9. Оподаткування окремих доходів:
• 9.1. Таблиця: ? які виплати оподатковуються, a які – ні.
• 9.2. ПДФО з дивідендів
• 9.3. Оподаткування депозитів фізичних осіб
• 9.4. Оподаткування виграшів та призів
• 9.5. Податок на спадщину
• 9.6. Податок з продажу автомобіля
• 9.7. Податок з продажу квартири
• 9.8. Оподаткування зарплати (з прикладами)
• 9.9. Оподаткування іноземних доходів
• 9.10. Доходи вiд інвестиційних активів (цінні папери, долі в статутному фонді, iнші корпоративні права)
• 10. Відео про оподаткування доходів
• 11. Сплата ПДФО, реквізити, терміни
• 12. Скачайте довідник “ПДФО та інші податки на зарплату”
• 13. Сплата та подання звітності пpи зміні місцезнаходження
• 14. Калькулятор податків на зарплату
• 15. Скачайте таблицю про вплив мінімалки та прожиткового мінімума на ПДФО
• 16. Перерахунок ПДФО (річний)

18. Роз’яснення податківців за темою ” ПДФО (прибутковий податок) ” та аналітика:

·03· ІПК №864/ІПК/99-. від 09.03.2021: якщо є підрозділи, як сплачувати?

·01· Узагальнююча податкова консультація Мінфіна №181 вiд 26.04.2019 – кредитовий підзвіт, читати узагальнюючу консультацію >> .

·01· Лист ДФС №2/6/. -15/ІПК вiд 02.01.2018 – пpидбання сіьгосппродукції через комісіонера, читати текст >> .

·02· 26.03.2018 Відео “ПДФО на авансовий звіт без авансу”, переглянути відео >>

·05· ІПК ДФC №1971/6/99-99-. вiд 02.05.2018 – продаж нерухомості фізособою юридичній особі.

·01· Лист ДФС №104/6/. вiд 05.01.2017 – компенсація вартості палива працівнику, читайте текст >> .

·02· 31.03.2017 Bідео “Нюанси обліку тa оподаткування додаткових благ працівникам”, перегляд відео >> .

·03· Лист ДФС № 8275/6/. -15 вiд 19.04.2017 – аннулювання боргу: обов’язки кредитора, дивіться текст >> .

·04· Лист ДФС №8402/6/. -15 вiд 20.04.2017 – ПДФO та паливно-мастильні матеріали для автомобіля працівника, дивитись текст >> .

·05· Лист ДФС №5581/6/99-. -15 вiд 21.03.2017 – ПДФО, ПДВ: успадкування частини майна ТОВ та повернення товариством спадкоємцям померлого зaсновника частини майна.

·06· Лист ДФС №4671/6/99-. вiд 07.03.2017: оподаткування спадкоємця, що отримав долю в статyтному капіталі товариства, дивіться текст >> .

·07· Лист ДФСУ №176/6/. вiд 13.05.17 – сплата відокремленими підрозділами ПДФО тa ЕСВ.

·09· IПК ДФС №1736/Г/99-. /ІПК вiд 28.08.2017 – успадкування частки y статутному капіталі, прочитайте текст >> .

·10· ІПК ДФC № 1646/В/99-. /ІПК вiд 17.08.2017: квартира в якості майнового внеску – чи оподатковується? Читати текст >>

·11· IПК ДФС №1770/6/99-. /ІПК вiд 31.08.2017 – оподaткування оплати вимушеного прогулу.

·13· ІПК ДФС №310/6/. 5/ІПК вiд 23.05.2017 – подарунки працівникам, переглянути текст >> .

·01· Право на податкову знижку, дивитись роз`яснення >> .

·03· Чи треба декларувати доходи у разі продажу автомобіля в сервісних центрах МВС? Читайте роз`яснення >>

·04· Чи декларувати дарунки вiд різних податкових агентів на невеликі суми? Текст роз`яснення >>

·07· Надаємо позику працівникові >> .

01. Додаткове благо — що це?
02. Оподаткування подарунків
03. Послуги мобільного зв’язку
04. Відшкодування вартості харчування
05. Компенсація використання власного транспорту
06. Додаткове благо: кoли сплачувати ПДФО

·09· Якщо вигорів чeк РРО під авансовим звітом. >>дивитись відео>>

·10· Лист ДФС № 23654/6/. -15 вiд 03.11.2016 – Допомога на лікування: підтверджуючі документи для податку на доходи, читайте текст >> .

·01· Лист ДФС № 2123/6/. -15 вiд 03.02.2015 – відсотки за депозитами, текст листа >> .

·02· Лист ДФС №8720/6/. -15 вiд 24.04.2015 – пpо виплати мобілізованим, прочитати >> .

·03· Про участь працівника у семінарі, текст роз`яснення >> .

·04· Про компенсацію працівникам вартості пально-мастильних матеріалів, текст роз`яснення >> .

·05· Про перерахунок податку та відображення цього у формі 1ДФ після бюджетних компенсацій на мобілізованих працівників, дeтaльнiше >> .

·06· Декларування, якщо спадшину отримано від бабусі, дeтaльніше. .

·07· Про декларування, якщо квартира отримана у подарунок від батька, детaльніше.

·08· Про деларування після продажу части в статутному фонді товариства, якщо ця частка була придбана декілька років тому, дeтальніше >> .

·09· Якщо отримано іноземний дохід, який оподатковано в іншій країні, текст роз`яснення >> .

·10· Лист ДФС №23714/. -15 вiд 05.11.2015 – оподаткування суми середнього заробітку зa час затримки розрахунку пpи звільненні, текст листа >> [довідково стосовно звільнень працівників читайте: Звільнення за власним бажанням / Увольнение по собственному желанию, Звільнення за угодою сторін / Увольнение по соглашению сторон].

·11· Лист ДФС № 22624/. -15 вiд 27.10.2015 – про оподаткування майнового внеску дo статутного капіталу товариства, дивіться текст >> .

·01· Оподаткування операцій з оренди нерухомості. Детальніше >> .

·02· Продаж нерухомості (другий продаж за рік). Детальніше >> .

·03· Продаж витворів мистецтва та антикваріату. Детальніше. .

·04· Безоплатне отримання доходу у виглядi корпоративних прав. Детальніше. .

·05· Компенсація працівникам пально-мастильних матеріалів за використання власних транспортних засобів працівників. Детальніше >> .

·06· Підтвердження сплати податку з іноземного доходу (зменшення податку в декларації про доходи), текст роз`яснення >> .

·08· Подання декларації про доходи у разi продажу рухомого майна, детальніше >> .

·01· Лист ДПС №351/6/17-1115 від 11.01.2013 p. Оподаткування допомоги на лікування [додатково: Розрахунок лікарняних / Расчет больничного].

·03· ДПСУ про штрафні санції підприємцю на загальній системі за неведення книги доходів. Дeтальніше…

·05· Анулювання банком боргу фізособи, текст роз`яснення >> .

·06· Медичне страхування працівників, текст роз`яснення >> .

·07· Виплата платнику єдиного податку за видами діяльності, щo не вказані в свідоцтві. Детальніше >>

·08· Визначення вартості нерухомості, щo отримана у спадщину. Детальнiшe >> .

·09· Оподаткування продажу нежитлової нерухомості фізособою-нерезидентом. Детaльнышe…

·10· Оподаткування матеріальної допомоги. Дeтaльніше. .

·11· Прощені кредитором борги повинні оподатковуватися, детальніше >> .

ПДФО – 2013 : з чого починався рік .

В попередньому 2012 році ДПС видала декілька узагальнюючих податкових консультацій по темі Прибутковий податок, в 2013 році можемо їх використовувати:

№ 593 вiд 06 липня 2012 року – по наданню професійним торговцем цінними паперами податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) нa користь платників податків, а тaкoж суми утриманого з них прибуткового податку;

№ 594 вiд 06 липня 2012 року – по оподаткуванню ПДФО доходу у виглядi інвестиційного прибутку, отриманого платникoм податків — фізичною особою вiд операцій з цінними паперами (наприклад, акціями), виплачуваного професійним торговцем цінними паперами (ділерські по купівлі-продaжу цінних паперів);

№ 595 вiд 06 липня 2012 року – по обліку податковими агентами інвестиційних збитків, щo виникли у фізичної особи пpи визначенні загального фінансового результату пiд час розрахунку інвестиційного прибутку вiд операцій з інвестиційними активами.

Також за попередній 2012 рік ДПС дала відповіді на декілька питань в своїх листах:

№ 11206/7/17-1217 від 17.04.2012 р. – що загрожує за неналежне ведення, невeдання або втрату книги обліку доходів і витрат підприємцем, що сплачує ПДФО на загальній системі.

№ 4602/5/17-1115 від 30.03.2012 р. – про прибутковий податок при оренді житла працедавцем для працівника.

№ 9779/7/17-1217 від 03.04.2012 р. – про податкові витрати адвокатів.

№ 3130/0/61-12/17-1115 від 05.10.2012 р. – про застосування податкової знижки.

№ 320/0/61-12/17-115 вiд 14.08.2012 р. – про ПДФО при анулюванні боргу працівника перед підприємством та відображення цього у звітності (1-ДФ).

№ 1040/0/71-12/17-1117 вiд 17.08.2012 р. – про ПДФО при реалізації програми “Доступне житло”.

Лист ДПС в м.Київ № 1641/10/17-107 від 28.03.2012 р. – прибутковий податок з «привілейованих» фіксованих дивідендів.

Прибутковий податок із зарплати

Прибутковий податок (ПДФО) завоював самий пильний інтерес всіх категорій громадян, що не дивно, адже його розмір прямо впливає на доходи кожної людини.

Більше дізнатися про механізм нарахування податку, розмір ставок, що визначають, скільки відсотків із зарплати слід віддати в бюджет, наявності пільг і прийдешні зміни в майбутньому допоможе детальний розгляд всіх аспектів його застосування.

Основні положення

Для громадян Росії ПДФО – основний обов’язковий податок, утримуваний з доходів кожного працевлаштованого людини, починаючи з першої зарплати. Оподаткуванню цим податком підлягають, як правило, всі види доходів, за винятком невеликого переліку допомог та компенсацій.

Застосовувана ставка податку варіюється від 9 до 35% в залежності від виду доходу.

Чи нараховується та утримується податок у момент нарахування доходу, іншими словами, нарахувавши заробітну плату, бухгалтер відразу ж виробляє утримання податку та не має права видати її на руки, не зробивши перерахування суми податку.

Податок нараховується на наступні доходи:

• заробітна плата, нарахована за контрактом, трудовим договором;
• дивіденди від участі в прибутку компаній;
• від здачі в оренду нерухомого або іншого майна;
• виграші і отримані призи;
• отримання матеріальної вигоди;
• від продажу нерухомості або авто, цінних паперів або часткою в ТОВ.

Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки?

Отже, з’ясувавши, що прибутковий податок – це обов’язкова утримання з суми заробітної плати, розглянемо види нарахувань, вироблених в рамках такого ємного поняття, як «заробітна плата» і складемо перелік виплат, не оподатковуваних ПДФО.

Всі основні виплати – оклад, оплата по погодинним і відрядними розцінками, обумовлені суми за трудовими договорами і контрактами, преміальні виплати, одноразові заохочення і всілякі надбавки за вислугу років та територіальні підвищувальні коефіцієнти підлягають обов’язковому оподаткуванню ПДФО.

Не обкладаються прибутковим:

• матеріальна допомога,
• донорські винагороди,
• аліменти,
• пенсії,
• стипендії,
• вихідна допомога при звільненні,
• відшкодування збитку від заподіяння каліцтва,
• витрати на відрядження,
• інші компенсаційні виплати.

Ставка податку з зарплати протягом досить довгого періоду часу залишається фіксованою і становить в більшості випадків 13%.

Законодавство дає визначення об’єкта оподаткування та податкової бази.

Нарахування ПДФО регламентується НК РФ:

1. Ст. 210 трактує загальний порядок утримання із зарплати, визначаючи податкову базу працівників підприємств і організацій.
2. Ст. 217 містить реєстр неоподатковуваних доходів.
3. Ст. 218 – 221 дають опис діючих податкових відрахувань.
4. Ст. 224 визначає розмір ставки ПДФО на зарплату та інші доходи.

Куди йдуть утримані кошти?

Згідно ст. 13 НК РФ ПДФО – федеральний податок, кошти, від сплати якого надходять до місцевих і регіональних бюджетів.

Бюджетним кодексом РФ встановлено, що податок підлягає зарахуванню до відповідних бюджетів:

• до бюджетів суб’єктів РФ – 70%;
• до бюджетів поселень – 10%;
• до бюджетів муніципальних районів – 20%.

Учасник угоди, який не отримав бажаний результат в термін, має всі підстави заявити вимогу про виплату неустойки. Читайте, як відбувається розрахунок пені за ставкою рефінансування.

Журнал реєстрації трудових договорів не є обов’язковим документом, але його наявність істотно полегшує роботу кадровика. Дізнайтеся, як заповнювати і вести цей журнал тут.

порядок розрахунку

Алгоритм розрахунку прибуткового податку наступний:

1. Провести повне нарахування заробітної плати за звітний період, враховуючи всі доплати і коефіцієнти.
2. з’ясувати, чи всі види нарахованих доходів оподатковуються.
3. визначити статус платника податків для правильного розрахунку ПДФО.
4. визначити чи має платник право на податкові відрахування.
5. із загальної суми нарахованого доходу відняти суму, яка не підлягає оподаткуванню і суму належного податкового вирахування (при їх наявності).
6. провести розрахунок прибуткового податку від отриманої суми доходу: для податкового резидента в розмірі 13%, для платника, який не є їм – 30%.

Особливості оподаткування для резидентів і нерезидентів

Чинним законодавством надано вичерпні визначення резидентів і нерезидентів. Визначити статус об’єкта оподаткування необхідно для правильного нарахування ПДФО, ставки податку, що стягується з доходів різних категорій платників не однакові.

Податковим резидентом є громадянин, який пробув на території РФ 183 дні протягом останніх 12 місяців.

При цьому такий статус може мати:

Іншими словами, статус податкового резидента може бути присвоєно будь-якій фізичній особі, незалежно від громадянства і місця проживання.

При визначенні статусу податкового резидента враховується будь-який безперервний 12-місячний період, що починається в одному році і закінчується – в наступному. Але остаточний статус визначається після закінчення року, як податкового періоду, шляхом складання всіх календарних днів перебування платника в Росії. Відзначимо, що 183-денний термін включає в себе і дні приїзду та від’їзду.

Розмір ПДФО для основних видів доходів податкових резидентів, зокрема, зарплати – 13%.

При невиконанні зазначених вище умов платник податків, яка є податковим резидентом, сплачує 30 відсотків від суми заробітку. Визначення статусу відбувається кожного разу при виплаті доходів, його зміна може змінюватися протягом одного календарного року.

податкові відрахування

Використовуючи алгоритм вищенаведеного розрахунку прибуткового податку, необхідно з’ясувати, чи має право платник податків скористатися податковими відрахуваннями, які бувають стандартними , Соціальними, майновими і професійними.

Стандартними відрахуваннями є, що представляють собою законодавчо встановлені пільги в сумі 500, 1400 і 3000 рублів.

Відрахування в сумі 500 рублів надається:

• Героям Радянського Союзу і Росії;
• учасникам ВВВ та бойових дій;
• військовим у відставці, учасникам бойових дій;
• інвалідам I і II гр .;
• особам, які постраждали від аварії на ЧАЕС і ПО «Маяк» та ін.

Відрахування в сумі 1400 рублів надається батькам першого і другого неповнолітнього ребенка.Налоговий відрахування застосовується по досягненні заробітної плати в розмірі 280000 рублів, перевищення цієї суми автоматично виключає його подальше застосування.

Відрахування в сумі 3000 рублів покладається:

• ліквідаторам аварій на Чорнобильській АЕС та ВО «Маяк», які отримали інвалідність або променеву хворобу;
• батькам або людям, які патронують трьох або чотирьох дітей, дитини – інваліда;
• інвалідам ВВВ та іншим військовим, які отримали інвалідність внаслідок бойових операцій;
• особам, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ін.

У разі, якщо платник податків підпадає під кілька пільгових категорій, враховується більш висока сума.

Ні в якому разі відрахування не підсумовуються.

Всі стандартні відрахування враховуються і застосовуються роботодавцем. Такі категорії, як соціальний, майновий та професійний відрахування контролюються власне платником податків і підприємством не надаються.

Право на відрахування здійснюється громадянами при подачі до податкової інспекції декларації про доходи за минулий рік з документами, що підтверджують понесені витрати.

Відео про нововведення нарахування прибуткового податку

Що входить в суму розрахунку?

У розрахунок податкової бази входять всі види нарахувань на зарплату, використовувані на підприємстві:

Утримання із заробітної плати, зокрема аліменти, виробляються після проведеного розрахунку ПДФО.

У разі відсутності у працівника заробітку в розрахунковому періоді – був у відпустці або хворів, податок розраховується із середнього заробітку і коригується в наступному місяці. З працівниками, які виконують завдання за договорами підряду, передбачений загальний порядок розрахунку ПДФО.

Виключаються виплати, т. Е. Виплати, з яких не береться прибутковий податок – це законодавчо встановлені допомоги і компенсації.

Довідка 2-ПДФО – це документ, який видається роботодавцем за певний період (зазвичай за півріччя або рік). Це необхідний документ для нарахування прибуткового податку.

Вона містить:

• відомості про компанію – роботодавця;
• дані про співробітника;
• його сумарний і помісячний дохід, оподатковуваний за встановленою ставкою;
• відомості про відрахування з кодовим позначенням і сума утриманих податків.

Отримати документ можна в бухгалтерії компанії. Законодавчо встановлений термін його оформлення не повинен перевищувати 3-х днів з дня подачі заявки. Віза керівника та печатку підприємства – необхідні реквізити справкі.Предоставленіе довідки 2-ПДФО досить часто вимагають банки при великих або іпотечних позиках, роботодавці з нового місця і ін.

Основна вимога до оформлення бланка – виправлення в бланку 2-ПДФО не допускаються.

Формула розрахунку

Відповідаючи на питання, як порахувати прибутковий податок із зарплати, запропонуємо розрахунок ПДФО за певною формулою:

ПДФО = НБ х РНС / 100, де
НБ – податкова база,
РНС – розмір податкової ставки, визначеної для кожного конкретного платника податків.

Ще раз відзначимо, що з суми заробітку податкова ставка, як правило, становить 13%.

Крім цієї, найбільш поширеною ставки на сьогоднішній день діють наступні податкові ставки:

• 9% – податок на дивіденди з акцій і частки власності компаній;
• 30% – податок на доходи нерезидентів;
• 35% – податок, яким обкладаються виграші, сума яких перевищує 4 тисячі рублів, і відсотки від банківських вкладів.

Якщо є дитина

Нарахування прибуткового податку при наявності дитини нараховується за загальною схемою, але при обліку податкового вирахування. Скільки він становить описано вище.

З мінімальної зарплати

З мінімальної зарплати податки сплачуються в загальному порядку, оскільки вона так само є податковою базою і підлягає обкладенню ПДФО.

Матері-одиначки

Матері одиночки (єдині батьки) мають право на податкове вирахування в подвійному розмірі – 2800 рублів. Пільга діє до місяця, в якому зарплата перевищить 280000 рублів. З моменту перевищення податкове вирахування не застосовується.

Надання такої пільги припиняється і при вступі батька в шлюб на наступний місяць з моменту події.

В іншому нарахування ПДФО відбувається так само, як і іншим категоріям громадян.

працюючим пенсіонерам

У працюючого пенсіонера з 1 січня 2019 року з’явилася можливість отримання майнового податкового вирахування при покупці або будівництві житла шляхом подачі заяви на перенесення залишку вирахування, наприклад на 2012, 2011 і 2010 роки, якщо в 2013 році було придбано або побудовано житло.

Слід зазначити, що додаток це діє тільки на житлові угоди, укладені з початку 2011 року.

В іншому нарахування ПДФО стандартне.

Хочете відкрити свій бізнес, але не знаєте, чим зайнятися? Дивіться, який найприбутковіший бізнес в Росії.

Для отримання ТМЦ для підприємства відповідальній особі необхідна наявність довіреності. Правила використання цього документа зібрані в цій статті.

Порядок ведення касових операцій має строгий регламент. Читайте про необхідні заходи в публікації.

Хто не платить?

ПДФО платять всі працездатні громадяни. Розрахунок ПДФО здійснюється окремо по кожному працівнику, загальна сума перераховується до бюджету.

Податок зменшує тільки доходи фізичних осіб, він не впливає на результати діяльності компанії, яка виступає в якості посередника, підсумовуючи розмір утриманого податку.

Можна вважати, що власне підприємство ПДФО не платить, будучи тільки податковим агентом.

Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?

Існує ряд випадків, коли платник податків податків може повернути суму сплаченого податку з заробітної плати, якщо для цього у нього є всі підстави для податкового вирахування. Повернення прибуткового податку і є майновим або соціальним відрахуваннями.

Підстав для повернення виникає досить багато:

• при будівництві або покупці житла;
• при іпотечному кредиті;
• при навчанні дітей або власному;
• при купівлі ліків і лікуванні та ін.

Повернення прибуткового податку відбувається, як уже зазначалося, шляхом подання податкової декларації за доходами за минулий податковий період з пред’явленням документів, що підтверджують зроблені витрати.

Бухгалтерські проводки

Нарахування та утримання ПДФО оформляється в бухгалтерському обліку такими проводками, приклад:

Д-т 70 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок із заробітку працівника;
Д-т 75 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок з дивідендів акціонерів компанії;
Д-т 76 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок з суми договору підряду;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – ПДФО перераховано до бюджету з розрахункового рахунку.

Відзначимо, що бухгалтерське оформлення операцій з обліку ПДФО не викликає проблем. А ось повернення ПДФО – процедура тривала, часто триває від півроку і більше, що обумовлено камеральних перевірками поданих документів, зокрема декларації 3-ПДФО.

Проте, повернути понесені витрати слід хоча б тому, що держава надає таку можливість. Неможливо зробити таке повернення тільки в одному випадку – з чорної зарплати.

Податок на прибуток в Україні. Ставки ПДФО в 2023 році

З 2011 року ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) вказуються в IV-му розділі Податкового кодексу України (ПКУ). У минулому році зміни до ПКУ, що стосуються прибуткового податку, були несуттєвими. Стандартна ставка ПДФО залишилася на рівні 18%.

Однак в грудні 2019 року голова Державної податкової служби Сергій Верланов заявив, що в 2020 році уряд планує знизити ряд податків і ввести диференційовану шкалу оподаткування.

Крім того, Комітет з питань молоді та спорту вніс на розгляд Верховної Ради законопроект №2250-1, в якому пропонується встановити нульову ставку ПДФО для платників податків, які не досягли 27-річного віку, а також звільнити від оподаткування прибуток підприємств та організацій, в яких кількість офіційно працевлаштованих внутрішньо переміщених осіб і / або осіб, що не досягли 27-річного віку, становить не менше 50% працівників.

Реалізація цієї ідеї може стимулювати роботодавців брати на роботу молодих фахівців, а також підвищити рівень зацікавленості молоді в роботі на території України і рівень зайнятості в цій віковій категорії.

Категорії платників податку на прибуток в Україні

На сьогодні ПДФО зобов’язані платити всі фізичні особи, які отримують дохід. Вік, стать та інші подібні нюанси не впливають на сплату ПДФО.

Платників ПДФО можна розділити на 3 групи:

резиденти – громадяни України, особи, які не мають громадянства будь-якої країни, а також громадяни зарубіжних країн, які проводять на території України як мінімум 183 днів за календарний рік;
нерезиденти – фізичні особи, які проживають або знаходяться в Україні менше 183 днів у році, але здійснюють тут діяльність, яка приносить їм дохід;
податкові агенти – роботодавці, які нараховують, утримують та сплачують податок на прибуток з доходів найманих працівників.

Особи-резиденти сплачують податок на прибуток, виходячи із сумарного доходу за календарний рік, незалежно від того, де вони заробили ці гроші – в межах чи за межами України. Нерезидент платить податок на прибуток з тих доходів, які отримав від діяльності, що здійснює на території України. Нерезиденти, наділені дипломатичними привілеями, не зобов’язані сплачувати ПДФО.

Який податок на прибуток в Україні в 2023 році?

Практично всі види доходів з 2016 року обкладаються базовою ставкою ПДФО 18%, проте в деяких випадках ставка може бути знижена до 5%. Існують і інші виключення. У таблиці нижче вказані ставки податку на основні види доходів і пункти в ПКУ, що визначають їх.

ПДФО для пенсійних виплат

У 2020 році пільга ПДФО для українських пенсіонерів поки не була передбачена, а, значить, податок стягуватимуть за тими ж правилами, що і в 2019 році.

Оподаткуванню підлягають ті пенсії, розмір яких дорівнює або вище десяти прожиткових мінімумів непрацездатних громадян. Прожитковий мінімум для осіб, які втратили працездатність, з 1 січня 2020 року по 1 липня 2020 року становитиме 1638 грн. Отже, ПДФО буде нараховуватися на пенсію в 16380 грн або більше.

Для пенсій, які громадяни України отримують із зарубіжних джерел, діє стандартна ставка. Проте, якщо такі пенсії оподатковуються в країні їх виплати, то сплачувати ПДФО ще і в Україні не потрібно.

Які прибутки не оподатковуються?

У новому Податковому Кодексі вказані види доходів, при отриманні яких сплата податку не потрібна, тобто ставка ПДФО становить 0%. Не сплачується податок на:

• успадковане майно, якщо одержувачі спадщини є спадкоємцями 1-ї – 2-ї черги, відповідно до п.3 ч.1 закону про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо деяких питань спадкування) №5141;
• майно, успадковане інвалідами I гр., дітьми-сиротами, дітьми, позбавленими батьківського піклування та дітьми-інвалідами;
• грошові заощадження, поміщені до 02.01.1992 в установи Ощадбанку СРСР та державного страхування СРСР, що діяв на території України, або в державні цінні папери, а також грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992 – 1994 рр., погашення яких не відбулося;
• дохід від продажу (обміну) протягом звітного року одного з об’єктів рухомого майна (легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда);
• дохід від продажу (обміну) не частіше, ніж один раз протягом звітного року житлового будинку, квартири або їхньої частини, кімнати, садового (дачного) будинку, а також земельної ділянки, і за умови перебування такого майна у власності платника податку понад 3 роки;
• дивіденди, нараховані у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юрособою-резидентом, за умови, що таке нарахування не змінює частин участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, та в результаті якого збільшується статутний фонд емітента на сукупну вартість нарахованих дивідендів;
• пенсії, призначені учасникам бойових дій в період Другої світової війни, інвалідам війни та особам, на яких поширюється дія ст.10 Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їхнього соціального захисту”;
• кошти, анульовані кредитором за кредитом на купівлю єдиного житла (іпотечним), взятого громадянином України в іноземній валюті (реструктуризація іпотечних кредитів).

Особливо виділені в Податковому Кодексі пункти про оподаткування доходів осіб – представників міжнародних організацій, які проводять роботу і втілюють в життя програми з поліпшення енергозбереження та енергоефективності.

• кошти, надані платнику ПДФО офіційно діючою в України міжнародною організацією для проведення на території України заходів щодо енергетичної ефективності та енергозбереження, передбачених програмами цієї організації;
• кошти, отримані платником від фінансової організації або фонду для фінансування програм розвитку енергетичної ефективності та енергозбереження при реалізації проектів цієї організації або фонду.

ПДФО – 2024 (прибутковий податок)

У цій тематичній добірці висвітлені всі важливі питання оподаткування доходів громадян.

Тематична добірка ПДФО – 2024:

• 1. Ставки
• 2. Податковий агент
• 3. Податкова соціальна пільга – 2024, Податкова соціальна пільга – 2023
• 4. Об’єднана звітність із ПДФО, ЄСВ
• 5. Декларація про доходи
• 6. ? Питання, що часто ставляться пpо податок нa доходи фізичних осіб.
• 7. Профільний розділ ПКУ – Розділ IV. Податок на дoходи фізичних осіб
• 8. Хронологія: Зміни 01.01.2022, попередні зміни >>
• 9. Оподаткування окремих доходів:
• 9.1. Таблиця: ? які виплати оподатковуються, a які – ні.
• 9.2. ПДФО з дивідендів
• 9.3. Оподаткування депозитів фізичних осіб
• 9.4. Оподаткування виграшів та призів
• 9.5. Податок на спадщину
• 9.6. Податок з продажу автомобіля
• 9.7. Податок з продажу квартири
• 9.8. Оподаткування зарплати (з прикладами)
• 9.9. Оподаткування іноземних доходів
• 9.10. Доходи вiд інвестиційних активів (цінні папери, долі в статутному фонді, iнші корпоративні права)
• 10. Відео про оподаткування доходів
• 11. Сплата ПДФО, реквізити, терміни
• 12. Скачайте довідник “ПДФО та інші податки на зарплату”
• 13. Сплата та подання звітності пpи зміні місцезнаходження
• 14. Калькулятор податків на зарплату
• 15. Скачайте таблицю про вплив мінімалки та прожиткового мінімума на ПДФО
• 16. Перерахунок ПДФО (річний)

18. Роз’яснення податківців за темою ” ПДФО (прибутковий податок) ” та аналітика:

·03· ІПК №864/ІПК/99-. від 09.03.2021: якщо є підрозділи, як сплачувати?

·01· Узагальнююча податкова консультація Мінфіна №181 вiд 26.04.2019 – кредитовий підзвіт, читати узагальнюючу консультацію >> .

·01· Лист ДФС №2/6/. -15/ІПК вiд 02.01.2018 – пpидбання сіьгосппродукції через комісіонера, читати текст >> .

·02· 26.03.2018 Відео “ПДФО на авансовий звіт без авансу”, переглянути відео >>

·05· ІПК ДФC №1971/6/99-99-. вiд 02.05.2018 – продаж нерухомості фізособою юридичній особі.

·01· Лист ДФС №104/6/. вiд 05.01.2017 – компенсація вартості палива працівнику, читайте текст >> .

·02· 31.03.2017 Bідео “Нюанси обліку тa оподаткування додаткових благ працівникам”, перегляд відео >> .

·03· Лист ДФС № 8275/6/. -15 вiд 19.04.2017 – аннулювання боргу: обов’язки кредитора, дивіться текст >> .

·04· Лист ДФС №8402/6/. -15 вiд 20.04.2017 – ПДФO та паливно-мастильні матеріали для автомобіля працівника, дивитись текст >> .

·05· Лист ДФС №5581/6/99-. -15 вiд 21.03.2017 – ПДФО, ПДВ: успадкування частини майна ТОВ та повернення товариством спадкоємцям померлого зaсновника частини майна.

·06· Лист ДФС №4671/6/99-. вiд 07.03.2017: оподаткування спадкоємця, що отримав долю в статyтному капіталі товариства, дивіться текст >> .

·07· Лист ДФСУ №176/6/. вiд 13.05.17 – сплата відокремленими підрозділами ПДФО тa ЕСВ.

·09· IПК ДФС №1736/Г/99-. /ІПК вiд 28.08.2017 – успадкування частки y статутному капіталі, прочитайте текст >> .

·10· ІПК ДФC № 1646/В/99-. /ІПК вiд 17.08.2017: квартира в якості майнового внеску – чи оподатковується? Читати текст >>

·11· IПК ДФС №1770/6/99-. /ІПК вiд 31.08.2017 – оподaткування оплати вимушеного прогулу.

·13· ІПК ДФС №310/6/. 5/ІПК вiд 23.05.2017 – подарунки працівникам, переглянути текст >> .

·01· Право на податкову знижку, дивитись роз`яснення >> .

·03· Чи треба декларувати доходи у разі продажу автомобіля в сервісних центрах МВС? Читайте роз`яснення >>

·04· Чи декларувати дарунки вiд різних податкових агентів на невеликі суми? Текст роз`яснення >>

·07· Надаємо позику працівникові >> .

01. Додаткове благо — що це?
02. Оподаткування подарунків
03. Послуги мобільного зв’язку
04. Відшкодування вартості харчування
05. Компенсація використання власного транспорту
06. Додаткове благо: кoли сплачувати ПДФО

·09· Якщо вигорів чeк РРО під авансовим звітом. >>дивитись відео>>

·10· Лист ДФС № 23654/6/. -15 вiд 03.11.2016 – Допомога на лікування: підтверджуючі документи для податку на доходи, читайте текст >> .

·01· Лист ДФС № 2123/6/. -15 вiд 03.02.2015 – відсотки за депозитами, текст листа >> .

·02· Лист ДФС №8720/6/. -15 вiд 24.04.2015 – пpо виплати мобілізованим, прочитати >> .

·03· Про участь працівника у семінарі, текст роз`яснення >> .

·04· Про компенсацію працівникам вартості пально-мастильних матеріалів, текст роз`яснення >> .

·05· Про перерахунок податку та відображення цього у формі 1ДФ після бюджетних компенсацій на мобілізованих працівників, дeтaльнiше >> .

·06· Декларування, якщо спадшину отримано від бабусі, дeтaльніше. .

·07· Про декларування, якщо квартира отримана у подарунок від батька, детaльніше.

·08· Про деларування після продажу части в статутному фонді товариства, якщо ця частка була придбана декілька років тому, дeтальніше >> .

·09· Якщо отримано іноземний дохід, який оподатковано в іншій країні, текст роз`яснення >> .

·10· Лист ДФС №23714/. -15 вiд 05.11.2015 – оподаткування суми середнього заробітку зa час затримки розрахунку пpи звільненні, текст листа >> [довідково стосовно звільнень працівників читайте: Звільнення за власним бажанням / Увольнение по собственному желанию, Звільнення за угодою сторін / Увольнение по соглашению сторон].

·11· Лист ДФС № 22624/. -15 вiд 27.10.2015 – про оподаткування майнового внеску дo статутного капіталу товариства, дивіться текст >> .

·01· Оподаткування операцій з оренди нерухомості. Детальніше >> .

·02· Продаж нерухомості (другий продаж за рік). Детальніше >> .

·03· Продаж витворів мистецтва та антикваріату. Детальніше. .

·04· Безоплатне отримання доходу у виглядi корпоративних прав. Детальніше. .

·05· Компенсація працівникам пально-мастильних матеріалів за використання власних транспортних засобів працівників. Детальніше >> .

·06· Підтвердження сплати податку з іноземного доходу (зменшення податку в декларації про доходи), текст роз`яснення >> .

·08· Подання декларації про доходи у разi продажу рухомого майна, детальніше >> .

·01· Лист ДПС №351/6/17-1115 від 11.01.2013 p. Оподаткування допомоги на лікування [додатково: Розрахунок лікарняних / Расчет больничного].

·03· ДПСУ про штрафні санції підприємцю на загальній системі за неведення книги доходів. Дeтальніше…

·05· Анулювання банком боргу фізособи, текст роз`яснення >> .

·06· Медичне страхування працівників, текст роз`яснення >> .

·07· Виплата платнику єдиного податку за видами діяльності, щo не вказані в свідоцтві. Детальніше >>

·08· Визначення вартості нерухомості, щo отримана у спадщину. Детальнiшe >> .

·09· Оподаткування продажу нежитлової нерухомості фізособою-нерезидентом. Детaльнышe…

·10· Оподаткування матеріальної допомоги. Дeтaльніше. .

·11· Прощені кредитором борги повинні оподатковуватися, детальніше >> .

ПДФО – 2013 : з чого починався рік .

В попередньому 2012 році ДПС видала декілька узагальнюючих податкових консультацій по темі Прибутковий податок, в 2013 році можемо їх використовувати:

№ 593 вiд 06 липня 2012 року – по наданню професійним торговцем цінними паперами податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) нa користь платників податків, а тaкoж суми утриманого з них прибуткового податку;

№ 594 вiд 06 липня 2012 року – по оподаткуванню ПДФО доходу у виглядi інвестиційного прибутку, отриманого платникoм податків — фізичною особою вiд операцій з цінними паперами (наприклад, акціями), виплачуваного професійним торговцем цінними паперами (ділерські по купівлі-продaжу цінних паперів);

№ 595 вiд 06 липня 2012 року – по обліку податковими агентами інвестиційних збитків, щo виникли у фізичної особи пpи визначенні загального фінансового результату пiд час розрахунку інвестиційного прибутку вiд операцій з інвестиційними активами.

Також за попередній 2012 рік ДПС дала відповіді на декілька питань в своїх листах:

№ 11206/7/17-1217 від 17.04.2012 р. – що загрожує за неналежне ведення, невeдання або втрату книги обліку доходів і витрат підприємцем, що сплачує ПДФО на загальній системі.

№ 4602/5/17-1115 від 30.03.2012 р. – про прибутковий податок при оренді житла працедавцем для працівника.

№ 9779/7/17-1217 від 03.04.2012 р. – про податкові витрати адвокатів.

№ 3130/0/61-12/17-1115 від 05.10.2012 р. – про застосування податкової знижки.

№ 320/0/61-12/17-115 вiд 14.08.2012 р. – про ПДФО при анулюванні боргу працівника перед підприємством та відображення цього у звітності (1-ДФ).

№ 1040/0/71-12/17-1117 вiд 17.08.2012 р. – про ПДФО при реалізації програми “Доступне житло”.

Лист ДПС в м.Київ № 1641/10/17-107 від 28.03.2012 р. – прибутковий податок з «привілейованих» фіксованих дивідендів.

Прибутковий податок із зарплати

Прибутковий податок (ПДФО) завоював самий пильний інтерес всіх категорій громадян, що не дивно, адже його розмір прямо впливає на доходи кожної людини.

Більше дізнатися про механізм нарахування податку, розмір ставок, що визначають, скільки відсотків із зарплати слід віддати в бюджет, наявності пільг і прийдешні зміни в майбутньому допоможе детальний розгляд всіх аспектів його застосування.

Основні положення

Для громадян Росії ПДФО – основний обов’язковий податок, утримуваний з доходів кожного працевлаштованого людини, починаючи з першої зарплати. Оподаткуванню цим податком підлягають, як правило, всі види доходів, за винятком невеликого переліку допомог та компенсацій.

Застосовувана ставка податку варіюється від 9 до 35% в залежності від виду доходу.

Чи нараховується та утримується податок у момент нарахування доходу, іншими словами, нарахувавши заробітну плату, бухгалтер відразу ж виробляє утримання податку та не має права видати її на руки, не зробивши перерахування суми податку.

Податок нараховується на наступні доходи:

• заробітна плата, нарахована за контрактом, трудовим договором;
• дивіденди від участі в прибутку компаній;
• від здачі в оренду нерухомого або іншого майна;
• виграші і отримані призи;
• отримання матеріальної вигоди;
• від продажу нерухомості або авто, цінних паперів або часткою в ТОВ.

Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки?

Отже, з’ясувавши, що прибутковий податок – це обов’язкова утримання з суми заробітної плати, розглянемо види нарахувань, вироблених в рамках такого ємного поняття, як «заробітна плата» і складемо перелік виплат, не оподатковуваних ПДФО.

Всі основні виплати – оклад, оплата по погодинним і відрядними розцінками, обумовлені суми за трудовими договорами і контрактами, преміальні виплати, одноразові заохочення і всілякі надбавки за вислугу років та територіальні підвищувальні коефіцієнти підлягають обов’язковому оподаткуванню ПДФО.

Не обкладаються прибутковим:

• матеріальна допомога,
• донорські винагороди,
• аліменти,
• пенсії,
• стипендії,
• вихідна допомога при звільненні,
• відшкодування збитку від заподіяння каліцтва,
• витрати на відрядження,
• інші компенсаційні виплати.

Ставка податку з зарплати протягом досить довгого періоду часу залишається фіксованою і становить в більшості випадків 13%.

Законодавство дає визначення об’єкта оподаткування та податкової бази.

Нарахування ПДФО регламентується НК РФ:

1. Ст. 210 трактує загальний порядок утримання із зарплати, визначаючи податкову базу працівників підприємств і організацій.
2. Ст. 217 містить реєстр неоподатковуваних доходів.
3. Ст. 218 – 221 дають опис діючих податкових відрахувань.
4. Ст. 224 визначає розмір ставки ПДФО на зарплату та інші доходи.

Куди йдуть утримані кошти?

Згідно ст. 13 НК РФ ПДФО – федеральний податок, кошти, від сплати якого надходять до місцевих і регіональних бюджетів.

Бюджетним кодексом РФ встановлено, що податок підлягає зарахуванню до відповідних бюджетів:

• до бюджетів суб’єктів РФ – 70%;
• до бюджетів поселень – 10%;
• до бюджетів муніципальних районів – 20%.

Учасник угоди, який не отримав бажаний результат в термін, має всі підстави заявити вимогу про виплату неустойки. Читайте, як відбувається розрахунок пені за ставкою рефінансування.

Журнал реєстрації трудових договорів не є обов’язковим документом, але його наявність істотно полегшує роботу кадровика. Дізнайтеся, як заповнювати і вести цей журнал тут.

порядок розрахунку

Алгоритм розрахунку прибуткового податку наступний:

1. Провести повне нарахування заробітної плати за звітний період, враховуючи всі доплати і коефіцієнти.
2. з’ясувати, чи всі види нарахованих доходів оподатковуються.
3. визначити статус платника податків для правильного розрахунку ПДФО.
4. визначити чи має платник право на податкові відрахування.
5. із загальної суми нарахованого доходу відняти суму, яка не підлягає оподаткуванню і суму належного податкового вирахування (при їх наявності).
6. провести розрахунок прибуткового податку від отриманої суми доходу: для податкового резидента в розмірі 13%, для платника, який не є їм – 30%.

Особливості оподаткування для резидентів і нерезидентів

Чинним законодавством надано вичерпні визначення резидентів і нерезидентів. Визначити статус об’єкта оподаткування необхідно для правильного нарахування ПДФО, ставки податку, що стягується з доходів різних категорій платників не однакові.

Податковим резидентом є громадянин, який пробув на території РФ 183 дні протягом останніх 12 місяців.

При цьому такий статус може мати:

Іншими словами, статус податкового резидента може бути присвоєно будь-якій фізичній особі, незалежно від громадянства і місця проживання.

При визначенні статусу податкового резидента враховується будь-який безперервний 12-місячний період, що починається в одному році і закінчується – в наступному. Але остаточний статус визначається після закінчення року, як податкового періоду, шляхом складання всіх календарних днів перебування платника в Росії. Відзначимо, що 183-денний термін включає в себе і дні приїзду та від’їзду.

Розмір ПДФО для основних видів доходів податкових резидентів, зокрема, зарплати – 13%.

При невиконанні зазначених вище умов платник податків, яка є податковим резидентом, сплачує 30 відсотків від суми заробітку. Визначення статусу відбувається кожного разу при виплаті доходів, його зміна може змінюватися протягом одного календарного року.

податкові відрахування

Використовуючи алгоритм вищенаведеного розрахунку прибуткового податку, необхідно з’ясувати, чи має право платник податків скористатися податковими відрахуваннями, які бувають стандартними , Соціальними, майновими і професійними.

Стандартними відрахуваннями є, що представляють собою законодавчо встановлені пільги в сумі 500, 1400 і 3000 рублів.

Відрахування в сумі 500 рублів надається:

• Героям Радянського Союзу і Росії;
• учасникам ВВВ та бойових дій;
• військовим у відставці, учасникам бойових дій;
• інвалідам I і II гр .;
• особам, які постраждали від аварії на ЧАЕС і ПО «Маяк» та ін.

Відрахування в сумі 1400 рублів надається батькам першого і другого неповнолітнього ребенка.Налоговий відрахування застосовується по досягненні заробітної плати в розмірі 280000 рублів, перевищення цієї суми автоматично виключає його подальше застосування.

Відрахування в сумі 3000 рублів покладається:

• ліквідаторам аварій на Чорнобильській АЕС та ВО «Маяк», які отримали інвалідність або променеву хворобу;
• батькам або людям, які патронують трьох або чотирьох дітей, дитини – інваліда;
• інвалідам ВВВ та іншим військовим, які отримали інвалідність внаслідок бойових операцій;
• особам, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ін.

У разі, якщо платник податків підпадає під кілька пільгових категорій, враховується більш висока сума.

Ні в якому разі відрахування не підсумовуються.

Всі стандартні відрахування враховуються і застосовуються роботодавцем. Такі категорії, як соціальний, майновий та професійний відрахування контролюються власне платником податків і підприємством не надаються.

Право на відрахування здійснюється громадянами при подачі до податкової інспекції декларації про доходи за минулий рік з документами, що підтверджують понесені витрати.

Відео про нововведення нарахування прибуткового податку

Що входить в суму розрахунку?

У розрахунок податкової бази входять всі види нарахувань на зарплату, використовувані на підприємстві:

Утримання із заробітної плати, зокрема аліменти, виробляються після проведеного розрахунку ПДФО.

У разі відсутності у працівника заробітку в розрахунковому періоді – був у відпустці або хворів, податок розраховується із середнього заробітку і коригується в наступному місяці. З працівниками, які виконують завдання за договорами підряду, передбачений загальний порядок розрахунку ПДФО.

Виключаються виплати, т. Е. Виплати, з яких не береться прибутковий податок – це законодавчо встановлені допомоги і компенсації.

Довідка 2-ПДФО – це документ, який видається роботодавцем за певний період (зазвичай за півріччя або рік). Це необхідний документ для нарахування прибуткового податку.

Вона містить:

• відомості про компанію – роботодавця;
• дані про співробітника;
• його сумарний і помісячний дохід, оподатковуваний за встановленою ставкою;
• відомості про відрахування з кодовим позначенням і сума утриманих податків.

Отримати документ можна в бухгалтерії компанії. Законодавчо встановлений термін його оформлення не повинен перевищувати 3-х днів з дня подачі заявки. Віза керівника та печатку підприємства – необхідні реквізити справкі.Предоставленіе довідки 2-ПДФО досить часто вимагають банки при великих або іпотечних позиках, роботодавці з нового місця і ін.

Основна вимога до оформлення бланка – виправлення в бланку 2-ПДФО не допускаються.

Формула розрахунку

Відповідаючи на питання, як порахувати прибутковий податок із зарплати, запропонуємо розрахунок ПДФО за певною формулою:

ПДФО = НБ х РНС / 100, де
НБ – податкова база,
РНС – розмір податкової ставки, визначеної для кожного конкретного платника податків.

Ще раз відзначимо, що з суми заробітку податкова ставка, як правило, становить 13%.

Крім цієї, найбільш поширеною ставки на сьогоднішній день діють наступні податкові ставки:

• 9% – податок на дивіденди з акцій і частки власності компаній;
• 30% – податок на доходи нерезидентів;
• 35% – податок, яким обкладаються виграші, сума яких перевищує 4 тисячі рублів, і відсотки від банківських вкладів.

Якщо є дитина

Нарахування прибуткового податку при наявності дитини нараховується за загальною схемою, але при обліку податкового вирахування. Скільки він становить описано вище.

З мінімальної зарплати

З мінімальної зарплати податки сплачуються в загальному порядку, оскільки вона так само є податковою базою і підлягає обкладенню ПДФО.

Матері-одиначки

Матері одиночки (єдині батьки) мають право на податкове вирахування в подвійному розмірі – 2800 рублів. Пільга діє до місяця, в якому зарплата перевищить 280000 рублів. З моменту перевищення податкове вирахування не застосовується.

Надання такої пільги припиняється і при вступі батька в шлюб на наступний місяць з моменту події.

В іншому нарахування ПДФО відбувається так само, як і іншим категоріям громадян.

працюючим пенсіонерам

У працюючого пенсіонера з 1 січня 2019 року з’явилася можливість отримання майнового податкового вирахування при покупці або будівництві житла шляхом подачі заяви на перенесення залишку вирахування, наприклад на 2012, 2011 і 2010 роки, якщо в 2013 році було придбано або побудовано житло.

Слід зазначити, що додаток це діє тільки на житлові угоди, укладені з початку 2011 року.

В іншому нарахування ПДФО стандартне.

Хочете відкрити свій бізнес, але не знаєте, чим зайнятися? Дивіться, який найприбутковіший бізнес в Росії.

Для отримання ТМЦ для підприємства відповідальній особі необхідна наявність довіреності. Правила використання цього документа зібрані в цій статті.

Порядок ведення касових операцій має строгий регламент. Читайте про необхідні заходи в публікації.

Хто не платить?

ПДФО платять всі працездатні громадяни. Розрахунок ПДФО здійснюється окремо по кожному працівнику, загальна сума перераховується до бюджету.

Податок зменшує тільки доходи фізичних осіб, він не впливає на результати діяльності компанії, яка виступає в якості посередника, підсумовуючи розмір утриманого податку.

Можна вважати, що власне підприємство ПДФО не платить, будучи тільки податковим агентом.

Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?

Існує ряд випадків, коли платник податків податків може повернути суму сплаченого податку з заробітної плати, якщо для цього у нього є всі підстави для податкового вирахування. Повернення прибуткового податку і є майновим або соціальним відрахуваннями.

Підстав для повернення виникає досить багато:

• при будівництві або покупці житла;
• при іпотечному кредиті;
• при навчанні дітей або власному;
• при купівлі ліків і лікуванні та ін.

Повернення прибуткового податку відбувається, як уже зазначалося, шляхом подання податкової декларації за доходами за минулий податковий період з пред’явленням документів, що підтверджують зроблені витрати.

Бухгалтерські проводки

Нарахування та утримання ПДФО оформляється в бухгалтерському обліку такими проводками, приклад:

Д-т 70 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок із заробітку працівника;
Д-т 75 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок з дивідендів акціонерів компанії;
Д-т 76 К-т 68. Субрахунок ПДФО – утриманий податок з суми договору підряду;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – ПДФО перераховано до бюджету з розрахункового рахунку.

Відзначимо, що бухгалтерське оформлення операцій з обліку ПДФО не викликає проблем. А ось повернення ПДФО – процедура тривала, часто триває від півроку і більше, що обумовлено камеральних перевірками поданих документів, зокрема декларації 3-ПДФО.

Проте, повернути понесені витрати слід хоча б тому, що держава надає таку можливість. Неможливо зробити таке повернення тільки в одному випадку – з чорної зарплати.