Бізнес на Кіпрі: як працюють офшорні компанії і як відкрити фірму

Кіпр – невелика острівна держава, яке, незважаючи на скромні розміри, грає велику роль в економічноу і фінансовому життія як середземноморського регіону, так і всієї Європи, Близького Сходу і Північної Африки. Це стало можливим завдяки офшорному статусу (з 1977 по 2004 рр.) і унікальному податковому законодавству цієї території. Незважаючи на скасування офшорного режиму, деякі категорії компаній продовжують називати «офшори на Кіпрі». Спробуємо розібратися, наскільки це виправдано.

• Кіпр – офшор чи ні?
• Переваги ведення бізнесу на Кіпрі
  • Схема оподаткування
    • Для резидентів
    • Для нерезидентів
    • Вимоги до компаній
    • Вимоги до акціонерів
    • Документи для реєстрації
    • Продовження реєстрації
    • Терміни реєстрації
    • Що входить у вартість реєстрації
    • Annual Return
    • Фінансова звітність
    • Податкова звітність
    • Добровільна ліквідація
    • Ліквідація на підставі судового рішення

    Кіпр – офшор чи ні?

    Офшор – це держава або особлива зона, в якій створені спеціальні умови для ведення бізнесу іноземними компаніями. Також офшорами називають фірми, зареєстровані в таких країнах. Коли ми говоримо про офшори на Кіпрі, то зазвичай маємо на увазі саме другі.

    Основні ознаки фірм-офшорів:

    • з них не стягується податок з доходів, отриманих за межами країни, в якій вони зареєстровані;
    • ці підприємства не зобов’язані подавати до контролюючих органів фінансову звітність;
    • інформація про засновників, директорів та акціонерів таких фірм є закритою.

    Компанії, зареєстровані на Кіпрі, обкладаються корпоративним податком (ставка 12,5%), подають до компетентних органів фінансову звітність. Інформація про бенефіціарів є публічно доступною.

    Не існує чіткої відповіді на питання, чи є Кіпр в 2024 році офшорною зоною чи ні: справа в тому, що податкове законодавство Кіпру засноване на резидентності і територіальності. Підприємства, зареєстровані в країні, але керовані з-за кордону, звільняються від сплати податків з прибутку, отриманого за межами юрисдикції цієї країни. Податки стягуються тільки з прибутку, отриманого з джерел на території Кіпру.

    Звільнення від сплати податків з прибутку, отриманого за кордоном, незважаючи на публічність інформації про компанії та підзвітність податковим органам, дають Кіпру ознаки офшорної юрисдикції.

    При цьому країна має хороший рейтинг у Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) і внесена нею в список держав з високими податковими стандартами.

    Таким чином, хоча формально Кіпр не офшор, він володіє основною привабливою рисою таких територій – можливістю оптимізованого оподаткування.

    А ось на питання, чи є Кіпр офшорною зоною для України, відповідь проста – не є. Україна та Кіпр підписали нову угоду про унеможливлення офшорів.

    Переваги ведення бізнесу на Кіпрі

    Для офшорних компаній існують різноманітні податкові пільги, що роблять ведення бізнесу на Кіпрі легким і безпечним:

    • корпоративний податок – найнижчий в Європі і складає 12,5%;
    • пасивний дохід акціонерів-нерезидентів, кредиторів і власників ліцензій не оподатковується;
    • дивіденди, що надходять не оподатковуються;
    • дохід від приросту капіталу також звільнений від оподаткування.

    Ці переваги роблять Кіпр привабливим для відкриття бізнесу представниками ділових кіл багатьох країн світу.

    Офшорні компанії використовуються для оптимізації оподаткування доходів, отриманих за межами країни. Досить зареєструвати свій бізнес на Кіпрі, щоб зняти податкове навантаження з комерційних операцій, які проводяться в будь-якій країні. Для цих цілей можна купити фірму на Кіпрі, і велика кількість підприємств реєструється саме з метою подальшого продажу. Це досить проста і відносно недорога процедура.

    Схема оподаткування

    Як згадувалося вище, податкова політика країни заснована на принципі резидентності. Тому у компаній-резидентів і організацій-нерезидентів системи оподаткування істотно розрізняються.

    Для резидентів

    Компанії-резиденти – це підприємства, зареєстровані на території Кіпру, чия діяльність ефективно управляється і контролюється на території цієї країни.

    Чіткого визначення «управління і контроль» в кіпрському законодавстві немає. Вважається, що країна управління і контролю – це місце прийняття директором або радою директорів організації рішень з приводу її діяльності. Як висновок: щоб фірма вважалася податковим резидентом Кіпру, регулярні збори ради директорів або правління повинні відбуватися на Кіпрі, і самі директора також повинні бути резидентами цієї країни.

    Податок на прибуток (Incoming tax)

    Інша назва – корпоративний податок. Ставка становить 12,5% і є найнижчою в ЄС. Звільняються від обкладання податком звільнені наступні види доходів:

    • дивіденди – як з кіпрських джерел, так і з-за кордону. Для цього застосовується ставка податку, встановлена ​​в угоді про уникнення подвійного оподаткування;
    • прибуток, отриманий від продажу цінних паперів;
    • половина суми пасивних процентних доходів;
    • прибуток від діяльності постійного закордонного представництва. Але в разі, якщо представництво бере участь в діяльності, яка призводить до виникнення інвестиційного доходу на 50% і вище, звільнення від податку на прибуток не застосовується.

    Цим податком обкладається дохід від дивідендів, відсотків і ренти, отриманих як на території Кіпру, так і за його межами. Податок стягується як з резидентів Кіпру, так і з юридичних осіб, керованих на його території.

    Види доходів, які підлягають оподаткуванню:

    • прибуток з відсотків – 10%;
    • прибуток з дивідендів – 15%;
    • прибуток з оренди – 3-75% від платежів.

    Доходи, звільнені від податку:

    • дивіденди, отримані від компаній-нерезидентів в разі володіння не менше 1% акцій нерезидента. Для цього повинні бути виконані наступні умови:
      • в країні, де зареєстрована компанія, ставка податку на прибуток не повинна бути істотно нижче;
      • інвестиційна діяльність компанії має бути щодня більше 50% від загальної ставки.

      Стягується з позитивної різниці між прибутком від реалізації нерухомого майна та його собівартості, визначеною на 1 січня 1980 року.

      Податком обкладаються власники нерухомості, розташованої на території Кіпру, і акціонери компаній, які володіють кіпрською нерухомістю. Ставка – 20%.

      Податок на додану вартість (Value Added Tax)

      Товари та послуги підлягають обкладенню VAT за стандартною ставкою в 19%. При цьому певні групи товарів і послуг оподатковуються за зниженою ставкою – 5 і 9%, а реалізація деяких оподатковується за ставкою 0%.

      Інша назва – збір за продовження фірми в Державному Реєстрі. Розмір збору – 350 євро.

      Для нерезидентів

      Компанії, які не управляються з території Кіпру, називаються нерезидентами. Вони не обкладаються податками. Податки стягуються тільки з доходів від діяльності представництв, відкритих на території Кіпру.

      Класифікація офшорних компаній на Кіпрі

      Є кілька видів офшорних підприємств. Вони відрізняються за видами діяльності, рівнем отриманого прибутку, але їх об’єднує той факт, що їх юридична адреса не збігається з фізичною. На Кіпрі працюють такі типи компаній:

      • Інвестиційні офшорні компанії. Вкладають кошти в підприємства в країнах з високим оподаткуванням, після чого виводять прибуток в зону з низьким податковим навантаженням.
      • Холдингові офшорні компанії. Основний прибуток отримують від діяльності дочірніх підприємств, які отримують користь із низькою ставки оподаткування на Кіпрі.
      • Торгові офшорні компанії. Кіпр є сприятливим місцем для їх роботи завдяки поєднанню низького рівня оподаткування і високого розвитку телекомунікаційних мереж.
      • Судноплавні офшорні компанії. Дозволяють отримувати прибуток від використання судів у безмитній зоні.
      • Банківські офшорні компанії. Дозволяють виплачувати клієнтам вільні від сплати прибуткового податку відсотки.

      Вимоги до компаній

      Законодавство Кіпру висуває такі вимоги до офшорних компаній:

      • реєстраційний агент повинен бути резидентом Кіпру;
      • компанія повинна володіти юридичною адресою;
      • кількість директорів – мінімум 1 особа;
      • кількість акціонерів – мінімум 1 особа;
      • наявність корпоративного секретаря обов’язково. Рекомендовано призначати його з числа резидентів;
      • акції повинні випускатися тільки іменного типу;
      • розмір стандартного реєстраційного статутного капіталу – 1000 євро, розділених на таку ж кількість акцій.
      • назва повинна бути зазначено латинськими буквами, мова не має значення. При цьому державному реєстратору необхідно надати переклад назви для перевірки на прийнятність.

      Вимоги до акціонерів

      Кількість акціонерів залежить від типу компанії. Для компанії з обмеженою відповідальністю – від 1 людини і до 50 чоловік максимум. Для компаній відкритого типу – від 1 людини. Обмежень максимальної кількості немає.

      Перші збори акціонерів повинні відбутися не пізніше 18 місяців з дня реєстрації. Наступні – щорічно, не пізніше 15 місяців після останніх зборів. Рішення директорів і акціонерів можуть доводитися в письмовому вигляді, в тому числі і по факсу або телексу.

      Як зареєструвати офшорну компанію на Кіпрі

      Процедура реєстрації досить проста і не доставляє особливого клопоту підприємцям завдяки сприятливим для ведення бізнесу законам:

      1. Потрібно подати заяву на процедуру реєстрації в Департамент реєстрації компаній. Також необхідно надати копії паспортів акціонерів і кілька варіантів назви фірми.
      2. Після отримання дозволу на використання назви необхідно скласти установчі документи – статут і установчий договір. Вони готуються і підписуються всіма співвласниками компанії.
      3. Документи складаються на грецькій мові і юридично завіряються. Після цього пакет документів подається до Департаменту для завершення реєстрації.
      4. Крім того, необхідно відкрити банківський рахунок.

      Документи для реєстрації

      У пакет документів входять:

      1. установчі документи з підписами акціонерів і засновників;
      2. копії паспортів акціонерів;
      3. документ, що підтверджує наявність у компанії юридичної адреси;
      4. рекомендаційний лист з банку;
      5. документ, що підтверджує оплату реєстраційного збору.

      Продовження реєстрації

      Продовження реєстрації – процедура, необхідна для продовження діяльності компанії. Продовження реєстрації компаній на Кіпрі здійснюється щороку.

      • оплату послуг корпоративного секретаря;
      • оплату послуг номіналів (при наявності);
      • оплату мита за подачу щорічного звіту реєстратора;
      • щорічний збір – 350 євро;
      • оплату послуг з надання юридичної адреси.

      Терміни реєстрації

      В середньому на реєстрацію компанії йде 1-2 дня, доставка документів займає 4-6 днів. Загальний час, необхідний для відкриття компанії, – максимум 2 тижні.

      Скільки коштує відкрити офшорну компанію на Кіпрі

      Вартість реєстрації компанії буде залежати від того, чи будете ви самі займатися цим чи звернетеся до допомоги адвоката. Вартість утримання компанії буде формувати оплата процедури продовження ліцензії.

      Що входить у вартість реєстрації

      У вартість послуг входять:

      • послуги адвоката (за бажанням). Від 3500 євро;
      • юридичне завірення статутних документів. 9 євро за документ;
      • реєстраційний збір – 52 євро.

      Крім того, тут необхідно врахувати 1000 євро статутного капіталу.

      Місцеві юристи знають, як відкрити офшорний рахунок на Кіпрі і як правильно використовувати безліч дрібних нюансів ведення діловодства.

      Види звітності офшорних компаній

      Кіпрські компанії зобов’язані подавати до контролюючих органів фінансову, податкову звітність та Annual Return.

      Annual Return

      Це форма, яка містить повну інформацію про компанії: про директорів, акціонерів, статутний капітал і зареєстрований офіс, про що відбулися за підзвітний період зміни. Звіт подається після щорічних зборів акціонерів / директорів, не пізніш як через 42 дня. До нього додають копії наданих на зборах документів: фінансова звітність, звіти директорів, висновки аудиторів.

      Форма подається Реєстратору кіпрських компаній і знаходиться у відкритому доступі.

      Фінансова звітність

      Подається в податкові органи щорічно, повинна бути завірена аудитором. Здається протягом року після закінчення звітного періоду.

      Податкова звітність

      До податкових органів повинна бути подана попередня податкова декларація. Декларація відображає розміри передбачуваних прибутків в поточному році. На підставі документа потрібно сплатити авансовий внесок з корпоративного податку. Термін подачі декларації – до 31 липня включно, зміни дозволено вносити до 31 грудня.

      Як забезпечується конфіденційність

      Для реєстрації компанії необхідно надати дані:

      Широко поширена практика номінальних власників і право юристів зберігати інформацію про бенефіціарів забезпечують конфіденційність підприємцям, які хочуть зберегти інкогніто.

      Обмеження для діяльності

      На діяльність іноземних компаній накладені певні обмеження. Так, їм заборонено вести страховий і банківський бізнес. Також заборонено надавати фінансові послуги фізичним особам. Для цього необхідна наявність спеціального дозволу.

      Як ліквідувати офшорну компанію

      Ліквідація юридичних осіб буває добровільною і примусовою.

      Добровільна ліквідація

      Рада директорів складає заяву про платоспроможність, яка подається Реєстратору не пізніше п’яти тижнів з моменту прийняття рішення про добровільну ліквідацію. Включає в себе заяву про наявні активи і пасиви підприємства за даними останнього фінансового звіту.

      Після подачі заяви Реєстратору фірма зобов’язана опублікувати відповідне повідомлення в урядовій газеті Gazette не пізніш 2 тижнів з моменту прийняття рішення про ліквідацію. Будь-яка діяльність, не пов’язана з ліквідацією, повинна бути припинена з дати початку процедури.

      По завершенні всіх справ фірми скликаються останні збори акціонерів і затверджується ліквідаційний баланс. Повідомлення про збори також публікуються. Після зборів Реєстратора подається копія ліквідаційного балансу і звіт про проведені збори. Після закінчення трьох місяців з моменту подачі цих документів Реєстратору компанія вважається ліквідованою.

      Ліквідація на підставі судового рішення

      Компанія підлягає ліквідації в наступних випадках:

      • не почала діяльність протягом року з моменту реєстрації або на такий же термін призупинила свою діяльність;
      • не змогла оплатити борги;
      • суд вважає це справедливим.

      Кіпр: офшор для України закривається (відео)

      Сподобалася стаття? Будь ласка, поділіться:

      Офшори і офшорні зони: що це, де і як працює?

      Давайте відразу розберемося, що таке офшор? Поняття «офшор» найчастіше застосовується для назви бізнесу, якому властиві складні фінансові схеми, багатоступеневі партнерські відносини, конфіденційність і подолання податкових бар’єрів.

      У побуті термін «офшор» трактується як щось нелегальне, незаконне, наприклад, відхід від оподаткування, відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом або інші бізнес-схеми. Помилкові такі судження чи ні, розберемося в цій статті.

      Для розуміння суті офшору, крім базових визначень, слід розглядати широкий спектр чинників, які включають особливості бізнесу, географію діяльності, особливості оподаткування, державного регулювання та секретарської обслуговування. Отже, що таке офшор, як працює офшорна компанія, які особливості діяльності і як виглядає список офшорних світових зон, – про це і піде мова.

      Офшор і офшорна компанія: що це?

      Офшором називають компанію, яка зареєстрована в офшорній зоні, але веде свою діяльність поза цією зоною. У свою чергу, офшорною зоною є якась юрисдикція (країна, територія), яка відповідно до міжнародного права має владні повноваження держави в частині нормативно-правових актів. На території юрисдикцій зареєстрованим компаніям надається пільговий податковий режим і збереження фінансової/валютної та іншого роду конфіденційності. Купити офшор в Україні можна цілком легально. Для цього можна скористатися послугами спеціальних компаній.

      Офшорні зони називають валютним або податковим притулком, місцем, де не будуть цікавитися фінансовими операціями зареєстрованих іноземних компаній, ретельно оберігаючи їхнє право на дотримання конфіденційності.

      Офшорна компанія, зареєстрована в офшорній зоні, – це закордонна компанія, власники якої є нерезидентами цих країн. Свою діяльність офшорні компанії здійснюють за межами офшорної юрисдикції, – це одна з головних характеристик. Вони або повністю звільнені від оподаткування у країні реєстрації, або зобов’язані платити один раз на рік фіксовану суму збору. Від таких компаній, частіше за все, не потрібне здавання податкової або фінансової звітності, навіть при реєстрації офшору присутність власників компанії не обов’язкова, все це за них зроблять спеціально найняті секретарські компанії. Які, власне, допомагають юридично грамотно купити офшор.

      Офшорна юрисдикція: основні відомості

      Офшорні юрисдикції – найчастіше, держави з низьким рівнем економічного розвитку, які з метою залучення капіталу і отримання доходу від реєстрації пропонують закордонним компаніям податкові пільги і гарантують суворе дотримання конфіденційності. Зареєстровані компанії зобов’язані вести свою діяльність за межами офшорної зони, будучи нерезидентами, звільняються від податкового тягаря.

      На території офшорної зони не застосовується (або мізерно малий) податок на прибуток, що сприяє залученню капіталу в країну. Офшорні юрисдикції від зарубіжних компаній отримують дохід у вигляді оплати послуг за реєстрацію та щорічного внеску. Доходом на користь офшорної юрисдикції також є оплата послуг секретарських організацій, оренда, послуги зв’язку, телекомунікації. Найчастіше в офшорних зонах вимагають від іноземних компаній надати робочі місця для місцевих жителів. Це відноситься до сфери адміністративних, інформаційних і секретарських послуг.

      Основні ознаки офшорних юрисдикцій

      У всьому світі існує безліч офшорних юрисдикцій і, виділивши деякі критерії для їхньої класифікації, можна вибрати найбільш відповідну країну вашим бізнес-цілям. Переваги тієї чи іншої офшорної юрисдикції можна розглядати, як за кожним критерієм, так і в цілому:

      • Особливості оподаткування.
      • Фінансове регулювання.
      • Банківська таємниця/анонімність.
      • Конфіденційність при веденні бізнесу.
      • Рівень розвитку комунікації.
      • Можливість доступу до світових фінансових ринків.

      Оскільки про особливості оподаткування йшлося вище, зупинимося на інших аспектах офшорних зон. Фінансове регулювання з точки зору доступу правоохоронних органів іноземної держави до інформації про транзакції офшорної компанії може відрізнятися повною секретністю або частковою. Наприклад, є офшорні юрисдикції, які йдуть назустріч побажанням правоохоронних органів при розслідуванні операцій, що мають ознаки відмивання грошей, отриманих злочинним шляхом. Ряд офшорних юрисдикцій відмовляються надавати доступ до фінансових операцій навіть за наявності ознак незаконної діяльності.

      На користь офшорної зони свідчить добре розвинена транспортна та інформаційна комунікація. Острівні держави, які мають сучасний аеропорт, в якому обслуговуються міжнародні авіарейси, розвинену кабельну і телефонну мережу, надійні канали цифрового зв’язку, мають більше шансів для залучення зарубіжних компаній.

      Добре налагоджені послуги секретарських компаній, що беруть на себе роботу з реєстрації компанії, документального супроводу (складання і здавання податкової та фінансової звітності), обслуговування рахунків і виконання інших робіт, також враховується компаніями при виборі офшорної зони. Але ви повинні врахувати, що в Україні є їхні дочірні представництва, через які ви можете купити офшор і оформити, не виїжджаючи за межі країни.

      Компетенції секретарських компаній включають відкриття банківського рахунку. Це може бути валютний рахунок у великих зарубіжних банках. Доступ до зарубіжної банківської системи, безсумнівно, також є пріоритетом при виборі офшорної зони.

      Офшорний бізнес і його відповідність законодавству

      Можливість створювати офшорні компанії для бізнесу України з’явилася з оголошенням незалежності країни в 1991 році. З тих пір офшорна діяльність тільки розширюється, включаючи банківський сектор, страховий ринок, діяльність закордонних філій українських компаній, які мають форми і ознаки офшорних компаній.

      Говорити про те, що діяльність офшорів суперечить національному законодавству, грунтуючись тільки на припущеннях, м’яко кажучи, помилково. Якщо компанія, зареєстрована в офшорній зоні, у своїй діяльності дотримується вимог чинного законодавства, до неї не можуть пред’являтися звинувачення в порушенні закону.

      Слід зазначити, що у світі найбільшими офшорами володіють світові IT компанії, на частку яких припадають багатомільйонні активи. Це можуть бути панамські офшори або домініканські, це не особливо важливо. Така бізнес-стратегія дозволяє компаніям оптимізувати свої податкові зобов’язання, проводити акумулювання коштів або здійснювати інші фінансові операції.

      Як використовувати можливості офшорної компанії?

      Крім традиційного бізнесу з елементами експортно-імпортних операцій офшорні компанії реєструють для:

      • зарубіжних філій;
      • холдингів;
      • інвестиційної діяльності;
      • залучення та накопичення коштів;
      • власників інтелектуальної власності (авторських прав).

      ТОП світових офшорних зон (юрисдикцій)

      № п/п	Назва	Опис, основні характеристики
      1	Британські Віргінськи острови	Прийнято вважати найбільш привабливою офшорною зоною. Відсутні податкове навантаження і обов’язкова звітність. Реєстрація відрізняється простотою.
      2	Сейшельські острови	Ця юрисдикція характеризується відсутністю податків та обов’язкової звітності. Реєстрація відбувається за спрощеною схемою. Для нерезидентів гарантується висока ступінь конфіденційності бізнес-діяльності.
      3	Кайманові острови	Cayman Islands – зона не тільки для туризму, але і для реєстрації офшору. Тут нульове оподаткування, не потрібна звітність, приватність бізнесу гарантована. Вважається однією з кращих офшорних зон.
      4	Острови Кука	Юрисдикція в південній частині Тихого океану характеризується відсутністю податків і звітів, простою реєстрацією, а також повною конфіденційністю. Вважається однією з престижних офшорних зон світу.
      5	Беліз	Держава в Центральній Америці пропонує 0% податків при повному збереженні конфіденційності. Реєстрація проста. Зона входить до переліку кращих світових регіонів для реєстрації офшорів.
      6	Панама	Центральноамериканська держава активно розвиває офшорний бізнес, пропонуючи компаніям безподатковий режим, просту реєстрацію і збереження анонімності бізнесу.
      7	Домініканськя республіка	Острівна держава неподалік Гаїті розвиває офшорну діяльність, на сьогоднішній день вважається привабливим місцем для реєстрації офшорної компанії. 0% податків, без звітності, реєстрація спрощена.
      8	Багамські острови	Розташовані в північній частині Карибського басейну, відрізняються високою щільністю офшорних компаній, зареєстрованих на Багамах. Разом з тим, велика чисельність офшорів не впливає на пропоновані умови: без податків, звітів та з високою конфіденційністю. Входить до ТОП кращих офшорних зон світу.
      9	Ангілья	Британська територія в Карибському регіоні пропонує безподаткову діяльність, без здачі звітності, без складнощів при реєстрації.
      10	Сент-Кітс і Невіс	Федерація Сент-Крістофер і Невіс також розташована в районі Карибського моря, у його східній частині. Входить до ТОП кращих офшорних зон, пропонуючи «нульове» оподаткування, спрощену реєстрацію та переваги при відкритті банківського рахунку.
      11	Острови Теркс і Кайкос	Британська територія в Карибському регіоні пропонує такі ж вигідні умови, як і вищеназвані юрисдикції. Вважається маловідомою офшорною зоною.
      12	Сент-Вінсент і Гренаїни	Офшорна зона з 0% податків, відсутністю обов’язкової звітності. Компаніям пропонують можливість відкриття банківського рахунку. Вважається ТОП-овою зоною.
      13	Гібралтар	Європейська офшорна зона характеризується наявністю переваг, які випливають з приналежності цієї території до Великобританії. Популярна європейська офшорна зона, прийнятні умови для реєстрації.
      14	Острів Мен	Знаходиться в європейській частині, належить Великобританії і вважається привабливою офшорною зоною, оскільки поєднує переваги від британського членства в ЄС і лояльного оподаткування (фіксований збір).

      Офшорний рай: де зберігати гроші і відпочивати

      В останні дні особливу увагу до себе привернули такі екзотичні країни країни, як Панама, Британські Віргінські острови. Вони,в першу чергу, цікаві українському бізнесу своїми податковими режимами і можливістю приховати свої активи. Як випливає з PanamaPapers, навіть президенту Петру Порошенку виявилися не чужі можливості цих низькоподаткових юрисдикцій. Однак офшорні зони можна назвати не тільки податковим раєм, але і туристичним. РБК-Украина рекомендує 9 країн і Кіпр, який в Україні не входить у список офшорних юрисдикцій. Вкладайте гроші в українську економіку, а ці острови та території використовуйте виключно з туристичною метою!

      В останні дні особливу увагу до себе привернули такі екзотичні країни країни, як Панама, Британські Віргінські острови. Вони,в першу чергу, цікаві українському бізнесу своїми податковими режимами і можливістю приховати свої активи. Як випливає з PanamaPapers, навіть президенту Петру Порошенку виявилися не чужі можливості цих низькоподаткових юрисдикцій. Однак офшорні зони можна назвати не тільки податковим раєм, але і туристичним. РБК-Украина рекомендує 9 країн і Кіпр, який в Україні не входить у список офшорних юрисдикцій. Вкладайте гроші в українську економіку, а ці острови та території використовуйте виключно з туристичною метою!

      Кіпр

      Кіпр розташований в східній частині Середземного моря. Де-факто острів розділений надвоє – Республіку Кіпр, яка вже понад 10 років є членом ЄС, і Турецьку Республіку Північного Кіпру.

      Основною спеціалізацією Республіки Кіпр є туризм і послуги у фінансовому секторі.

      Кіпр – традиційно основний інвестор України. Україна в минулому році денонсувала договір про уникнення подвійного оподаткування, підписана ще урядом Миколи Азарова в листопаді 2012 року. 30 березня 2016 року Кабмін затвердив проект закону про ратифікацію нового протоколу і передав його на розгляд парламенту (№ 0097). Ставка податку при виплаті відсотків буде встановлена на рівні 5% (зараз – 2%). 5%-ний податок при виплаті дивідендів буде поширюватися на фактичних власників, які володіють 20% компанії та інвестують в придбання акцій та інших корпоративних прав не менше 100 тис. євро. Зараз пільгова ставка поширюється разі відповідності одного з цих умов. У всіх інших випадках ставка при виплаті дивідендів становитиме 10%. Крім того, запропоновано змінити оподаткування доходів при продажу нерухомості. Якщо більше 50% вартості корпоративних прав прямо чи опосередковано пов’язано з нерухомістю, що знаходиться в Україні, то доходи, які отримав резидент Кіпру від відчуження акцій, будуть підлягати оподаткуванню.

      Кіпр широко відомий в Україні як курортний регіон, де безліч пляжів отримали Блакитний прапор ЄС за екологічну чистоту. Українські туроператори активно продають в цю країну пакетні тури. Найвідомішими курортами є Ларнака, Пафос, Лімасол і Айя-Напа. Остання відома як місцевий центр молодіжного відпочинку.

      Дістатися на Кіпр з України можна літаком без пересадок. З Києва до Ларнаки, де знаходиться найбільший аеропорт Республіки Кіпр, літає авіакомпанія “Міжнародні авіалінії України”. На кінець квітня квиток на одну людину в обидві сторони коштуватиме приблизно 6 тис. гривень.

      Booking.com радить відпочивати на Кіпрі в п’ятизірковому готелі Anassa Hotel, який знаходиться в місті Поліс. Тиждень відпочинку на двох тут буде коштувати понад 83 тис. гривень.

      Британські Віргінські острови

      Британські Віргінські острови (БВО) є британської заморською територією. Однак із 1967 року отримали право на самоврядування. Острови знаходяться в Карибському морі. Населення близько 25 тис. чоловік.

      Країна спеціалізується на туризмі, а також послуги у фінансовому секторі.

      Переваги БВО, як і Панами, полягає у високій конфіденційності та відсутність валютного регулювання. Зареєстровані тут компанії не платять податок на прибуток. Є зобов’язання по сплаті фіксованого збору в бюджет у розмірі 350 доларів або 1 100 доларів залежно від обсягу випущених акцій. Немає необхідності подавати звітність. Ця юрисдикція, зокрема, використовується для захисту активів. У той же час БВО включені українським урядом у список офшорних зон, а операції з ними контролюються для цілей трансфертного ціноутворення. На початку 2016 року набрало чинності нове законодавство, яке зобов’язує БВО розкривати інформацію про бенефіціарів та директорів компаній.

      Основною причиною, через яку острова вибирають туристи, є велика кількість піщаних пляжів, бухт і рифів, в першу чергу на найбільшому острові країни – на Тортола. Крім того, в головному місті держави – Род-Таун – можна побачити безліч історичних пам’яток – поштове відділення, що збереглося з 17-ого століття, англіканську церкву Сент-Філіпс, що губернаторську резиденцію.

      Прямих перельотів з Києва на острови немає, тому потрібно летіти з пересадками. Спочатку буде зупинка у Парижі, пізніше – в аеропорту Принцеси Юліани, розташованому на острові Святого Мартіна, який знаходиться в Карибському регіоні. І вже після цього пасажир повинен буде прилетіти на найбільший острів Британських Віргінських островів – на Тортолу. Вартість перельоту складе приблизно від 2 200 доларів за одну людину.

      Booking.com рекомендує переночувати тиждень на Британських Віргінських островах в чотиризірковому Fort Recovery Villa Suites Hotel. Це буде коштувати близько 44 тис. гривень.

      Панама

      Панама знаходиться на перешийку між Центральною і Південною Америкою. Населення близько 3,7 млн осіб.

      Економіка країни спеціалізується на експлуатації Панамського каналу, а також на послугах у фінансовому, морському і туристичному бізнесі.

      Панама позиціонує себе як абсолютно засекречене місце, де концентрується велика кількість недобросовісного бізнесу. В перевагах цієї країни висока конфіденційність, відсутність валютного контролю, відсутність оподаткування для компаній-нерезидентів. Крім того, ця країна ні з ким не обмінюється інформацією податкової, а в Україні Панама ще й не включена у список офшорних зон. Україна контролює лише операції з Панамою для цілей трансфертного ціноутворення. Не дивно, що президент Петро Порошенко скористався послугами саме панамської юридичної компанії Mossack Fonseca, для реєстрації компанії на Британський Віргінський Островах, яка була необхідна, як стверджує він, для передачі його корпорації Roshen в управління Rothschild Group.

      Країна відома серед туристів, в першу чергу, каналом, який дозволяє морським судам потрапити з Карибського моря в Тихий океан і назад.

      Прямих авіаперельотів з Києва в Панаму немає. Тому доведеться добиратися з пересадками. На кінець квітня ціни на квитки на одного пасажира в обидві сторони стартують з приблизно 36 тис. гривень з однією пересадкою і 25 тис. гривень – з двома. У першому випадку доведеться пересідати у Франкфурті-на-Майні, у другому – Барселоні і Мадриді.

      Монако

      Невелика держава, розташоване на березі Середземного моря. Межує з Францією. Населення приблизно 38 тис. осіб. Монако не є членом ЄС.

      Країна спеціалізується на туризмі, гральний бізнес і послуги в секторі нерухомості.

      На відміну від більшості країн Європи в Монако відсутній загальний корпоративний податок на доходи або податок на прибуток. Оподаткування відбувається при певних умовах і з певного виду бізнесу. Наприклад, якщо дохід від зарубіжних операцій компаній, зареєстрованих в цьому карликовій державі, не перевищує 25% від обороту, то податок стягується. Ставка становить більше 33%. Протягом 2 років після створення компанії отримують пільгу по сплаті податку на прибуток. ПДФО, як і податок на нерухомість в Монако не передбачені. Не стягується податок з пасивних доходів.

      Країна широко відома серед туристів завдяки казино, яке знаходиться в Монте-Карло. Крім того, тут проходить один з етапів Формули-1 – “Гран-прі Монако”.

      З Києва немає прямих авіаперельотів в Монако. Найзручніше добиратися через Париж. Вартість квитків на кінець квітня стартує приблизно від 13-16 тис. гривень на одну людину в обидві сторони.

      Booking.com рекомендує відпочивати в місцевому чотиризірковому готелі Le Méridien Beach Plaza. Тиждень проживання тут обійдеться на двох туристів у гривневому еквіваленті приблизно 56 тис. гривень.

      Маршаллові острови

      Маршаллові острови знаходяться в Тихому океані і складаються з 29 атолів і п’яти островів. Населення держави понад 50 тис. осіб. Країна асоційована з США.

      Країна спеціалізується на сільському господарстві, туризмі, послуги в фінансовому секторі. Крім того, острови отримують економічну вигоду, наприклад, робочі місця, від експлуатації США випробувального полігону Рейгана, де ця країна проводить дослідження протиракетної оборони та космосу.

      Маршаллові острови називають острівним “податковим раєм”. Тут повністю закритий доступ до реєстрів акціонерів і директорів компаній. Ці дані можуть бути надане лише за рішенням суду. Компанії-нерезиденти, зареєстровані тут, звільнені від сплати податку на прибуток, податку на дивіденди. Щорічна ліцензійна мито становить усього 450 доларів. Зареєструвати компанію на Маршаллових островах можливо за 48 годин. Країна давно знаходиться у “чорному” списку офшорних територій. Україна також визнає її офшорною зоною. Керівництво Маршаллових островів домагається свого виключення зі списку. Одна з умов пом’якшення “списку” – надання інформації з усіх питань оподаткування

      З-за своєї віддаленості Маршаллові острови маловідомі серед туристів, хоча вони відкриті ще в 16-му столітті. В основному туристи їдуть на острів Маджуро, де воліють займатися морським відпочинком – рибалка і яхтинг.

      Дістатися це держава буде одним з найбільш складних подорожей. Приміром, для початку необхідно дістатися до Австралії, звідки можна буде долетіти туди. Для цього спочатку треба дотелеть до Мінська, потім в Абу-Дабі, звідки перелітати в австралійський Брісбейн. І вже звідси можна буде потрапити з ще однією пересадкою в Науру на Маршаллові острови. У сукупності вартість перельоту на одну людину обійдеться в обидві сторони приблизно в 70-90 тис. гривень.

      Booking.com рекомендує зупинитися на Маршаллових островах в столиці держави Маджуро в четырехзведочном готелі Marshall Islands Resort. Тиждень відпочинку тут обійдеться в приблизно 22 тис. гривень.

      Сейшели

      Держава Сейшельські острови розташоване на 115 островах, які знаходяться в західній частині Індійського океану. Населення близько 90 тис. чоловік.

      Країна спеціалізується на туризмі і рибальстві.

      Сейшельські острови – одна з найпопулярніших податкових гаваней у світі. Зареєстровані тут компанії не платять податок на прибуток. Як і в Панамі, на БВО, Багамах тут діє зобов’язання щодо сплати фіксованої суми. В їх випадку це 100 доларів. Ця територія не має договорів з Україною про уникнення подвійного оподаткування та про обмін інформацією, але включена в список офшорних територій. Сейшели також є учасником Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах. У 2016 році влада Сейшел анонсували проведення податкової реформи, спрямованої на зниження навантаження на фізичних осіб з низьким рівнем доходів. Якщо заробив менше 550 доларів, ПДФО стягуватися не буде.

      Острови відкриті ще на початку 16 століття. Туристи їдуть на Сейшели, в основному, за пляжним відпочинком. На найбільшому острові Мае – близько 70 пляжів. Крім того, туристам варто відвідати на острові Праслін національний парк “Травнева долина”, який включений в список Всесвітньої спадщини ЮНЕСКО.

      Прямих перельотів з України на Сейшельські острови немає. Тому туристам доведеться летіти з пересадкою в Дубаї. Вартість перельоту на одну людину на кінець квітня в обидві сторони становить понад 36 тис. гривень.

      Booking.com радить зупинитися на Сейшельських островах в п’ятизірковому готелі Savoy Seychelles Resort & Spa. Тижневих відпочинок на двох туристів тут обійдеться в трохи більше ніж 81 тис. гривень. Готель знаходиться на пляжі Бо-Валлон недалеко від столиці держави – Вікторії.

      Кайманові острови

      Кайманові острови є заморською територією Великобританії і розташовані в Карибському морі. Населення країни близько 55 тис. чоловік.

      Кайманові острови спеціалізуються на наданні послуг у сфері туризму та фінансів.

      Кайманові острови – один з найбільших офшорних центрів, а також найбільший у світі центр офшорного банкінгу. Тут знаходиться більше 600 офшорних банків. На території немає прибуткового, корпоративного податку, податку на приріст капіталу, податок на спадщину чи інших податків на майно. Крім податкових переваг в цій країні політична стабільність, немає контролю капіталу, а банківські, бухгалтерські та юридичні послуги виявляються на найвищому рівні. Правда і реєстрація компаній тут коштує дорожче порівняно з іншими традиційними офшорними юрисдикціями – 3-5 тис доларів. Україна внесла Кайманові острови у список офшорних зон. Уряд анонсував, що має намір підписати з керівництвом цієї території угоду про обмін податковою інформацією, що дозволить налагодити обмін податковими даними, даними про майновий участю тих чи інших громадян в капіталі юросіб і банків, а також про доходи громадян України на території Кайманових островів.

      Кайманові острови відкриті на початку 16 століття. Туристів залучають, в першу чергу, своїми пляжами і рифами. Мандрівники, яким мало морського відпочинку, можуть оглянути у столиці країни – в Джорджтауні – історичний центр, який мало змінився за останні двісті-триста років.

      Без пересадок долетіти з України на Кайманові острови не вийде. Туристам доведеться спочатку полетіти в Нью-Йорк, після чого вже інший літак відправить мандрівників на ці острови. Переліт в обидві сторони на одного пасажира на кінець квітня буде коштувати близько 45 тис. гривень.

      Booking.com рекомендує на Кайманових островах відпочити в чотиризірковому готелі Marriott Grand Cayman Beach Resort, який розташований в столиці держави. Тиждень відпочинку для двох туристів там обійдеться в трохи більше ніж 68 тис. гривень.

      Гібралтар

      Гібралтар, розташований на півдні Піренейського півострова і межує з Іспанією, є заморською територією Великобританії. Населення близько 30 тис. осіб. Іспанія оскаржує контроль Великобританії над Гібралтаром.

      Гібралтар спеціалізується на наданні послуг у фінансовій та туристичній галузях.

      На Гібралтарі досить привабливе податкове законодавство. Ця територія вважається однією з кращих юрисдикцій для реєстрації компаній. Тут відсутній податок на прибуток та ПДВ. У той же час, компанії, які отримують прибуток на цій території, повинні сплатити корпоративний податок по ставці 10%. Стартапи мають можливість отримати податкову знижку у розмірі 50%, але тільки в перший рік своєї діяльності і 25% – на другий рік. Бізнес, який вирішив достроково сплатити податки, також отримує преференції -10-20% від суми виплат. Ставка ввізного мита диференційована – 0%, 6% або 12%. Договору з Україною про уникнення подвійного оподаткування немає. Але Україна обмінюється з цією територією податковою інформацією.

      З основних визначних пам’яток Гібралтару варто відзначити, що знаходяться на місцевій скелі печери Святого Михайла, облогові тунелі, а також варварські мавпи, яких ще називають бесхвостыми макаками. Безпосередньо у центрі міста основною визначною пам’яткою є Казематна площа.

      Дістатися в Гібралтар з Києва можна з пересадкою. За переліт Київ-Лондон-Гібралтар і назад в кінці квітня на одного пасажира необхідно буде заплатити близько 16 тис. гривень.

      Booking.com радить зупинитися в Гібралтарі в Rock Hotel. Тиждень відпочинку на двох туристів тут обійдеться в трохи більше, ніж 29 тис. гривень.

      Домініка

      Мініатюрне держава Домініка розташована в Карибському морі. Населення близько 74 тис. чоловік.

      Домініка спеціалізується на наданні послуг у сфері туризму.

      Домініка, як і інші країни Карибського регіону, відома, в першу чергу, своєю природою. З основних визначних пам’яток країни можна відзначити національний парк Морн-Труа-Пітон, водоспади Вікторія, Сарі Сарі, поле застиглої лави в Наповнююча Эскалье Тітці Шин.

      Домініка також знаходиться в списку офшорних зон України. Країна більш відома, як видає друге громадянства за інвестиції. Домініка пропонує можливості для офшорного бізнесу і навіть ліцензії для онлайн-геймінгу і банкінгу. По суті, на Домінике можна зареєструвати свій міжнародний банк. При цьому інвестор отримує високий рівень конфіденційності. Реєстр компаній закритий, а інформацію можна отримати тільки за рішенням суду. Компанії звільнені від податкових зобов’язань на термін до 20 років, починаючи з моменту реєстрації підприємства. При відкритті компанії сплачується до держбюджету 150 доларів, незалежно від того, яка сума статутного фонду.

      Летіти з України в Домініку доведеться з пересадкою. Спочатку пасажир відправиться в Лондон, після чого вже сяде в літак в Домініку. Квиток в обидві сторони на одну людину коштує близько 36 тис. гривень.

      Booking.com рекомендує зупинитися в трехвездном готелі Fort Young Hotel, яке знаходиться у столиці держави – Розо. Тут сім днів відпочинку обійдеться туристам в трохи більше ніж 25 тис. гривень.

      Багами

      Повна назва держави – Співдружність Багамських островів. Країна розташована на 700 островах, які знаходяться на північ від Карибського моря. Населення понад 350 тис. чоловік.

      Багами спеціалізуються на наданні послуг у сфері туризму та фінансів.

      Багамські острови не є учасником Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах. У багатьох країнах, як і в Україні, ця територія з низькою податковою юрисдикцією визнана офшорною зоною. Компанії, зареєстровані на островах, не платять податок на прибуток. В бюджет відраховується фіксована сума податку -50 доларів та 1 000 доларів, в залежності від обсягу випущених акцій. На реєстрацію нової компанії витрачається 10-14 днів.

      Багамські острови є улюбленим місцем відпочинку для американських туристів. Вони вибирають тутешній відпочинок за мальовничої природи, чистих пляжів і насичене нічне життя. Крім того, місцеві готелі славляться своєю програмою Allinclusive.

      Дістатися до Багам з України досить важко. Мандрівникам доведеться зробити дві пересадки під час туру з Києва. Приміром, спочатку необхідно буде долетіти до Варшави, після цього до Торонто, звідки вже туристи відправляться на ці острови. Переліт в обидві сторони на одну людину на кінець квітня буде коштувати понад 34 тис. гривень.

      Booking.com радить відпочивати на Багамських островах у чотиризірковому готелі Meliá Nassau Beach – All Inclusive. Він розташований в столиці країни – Нассау. За тиждень відпочинку в цьому місці мандрівникам необхідно буде заплатити близько 76 тис. гривень.