Що таке ОСЦПВ

Наздогнали «Рендж Ровер» на своєму «Деу Ланосі» і не знаєте, чи вистачить грошей від продажу вашої машини на ремонт чужого бампера? Щоб водії не ставили собі подібних запитань, держава зобов’язала їх раз на рік купувати страхові поліси ОСЦПВ.

ОСЦПВ, вона ж «обов’язкова страховка» – це форма державного захисту потерпілих при ДТП. Йдеться про обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів. Страховий поліс ОСЦПВ компенсує збитки потерпілим в результаті ДТП. Іншими словами – покриває витрати винуватця аварії. Страховик оплатить ремонт постраждалої машини, лікування водія і пасажирів. Якщо власник поліса протаранить чийсь паркан, будинок, магазин та іншу нерухомість, він також візьме на себе компенсацію цих витрат. У народі поліс ще називають «автоцивілкою».

Навіщо потрібна така страховка?

По-перше, такий поліс обов’язковий для всіх власників авто, зареєстрованих в Україні або тимчасово ввезених в країну. Фактично, ОСЦПВ – настільки ж необхідний документ як техпаспорт і водійські права. Без нього сідати за кермо не варто.

По-друге, він може заощадити чималі гроші, якщо ви раптом станете винуватцем аварії. Ремонт автомобіля потерпілого, лікування постраждалих або ремонт нерухомості – все це будуть витрати страхової компанії.

Ну і по-третє, з полісом ОСЦПВ ви можете розраховувати на відшкодування заподіяної вам шкоди в результаті ДТП, якщо її буде завдано невстановленим транспортним засобом або автомобілем, власник якого не застрахувався або керував ним, не маючи на те права. У таких випадках гроші виділяє фонд захисту потерпілих МТСБУ.

Стаття 126 – штраф за керування авто без ОСЦПВ

Що буде, якщо не страхувати?

Водій не має права їздити без автоцивілки. Якщо її немає, йому загрожує штраф у розмірі від 425 до 850 гривень. Правда, оштрафувати можуть тільки безпосередньо після ДТП або під час складання протоколу за порушення правил дорожнього руху. Зупиняти авто без причини і вимагати показати діючий поліс ніхто не має права.

Виходить, якщо «зловлять» без страховки, то в гіршому випадку доведеться заплатити 850 грн. А сам поліс буде коштувати більше 1000 грн. То чи варто страхувати? Адже можуть і не зловити. Однозначно, варто. Тому що, створивши аварію без ОСЦПВ, водієві доведеться своїми силами компенсувати збитки всім потерпілим. І обійдеться це, швидше за все, набагато дорожче.

Розрахувати вартість і купити поліс можна тут.

Михайло – досвідчений водій і вже 5 років не потрапляв у ДТП. Тому вирішив рік поїздити без автоцивілки. Але, як на зло, потрапив в аварію: на трасі Бровари-Київ утворилася «гармошка» з чотирьох автомобілів, в якій його машина опинилася 3-ю. Все б нічого – адже у Михайла є КАСКО і ремонт його «Кіа» сплатить страхова. Але тепер йому доведеться: а) заплатити штраф за відсутність ОСЦПВ; б) компенсувати ремонт двох автомобілів. Його приблизні витрати – 20-30 тисяч грн.

Від чого не рятує ОСЦПВ

ОСЦПВ не компенсує витрати на ремонт машини винуватця ДТП, не покриває ризики її викрадення та пошкодження в разі злому і аварій, викликаних природними або техногенними факторами. Поліс також не врятує водія від штрафів або позбавлення водійських прав за створення аварійної ситуації.

Кому це потрібно?

Застраховані повинні бути власники легкових і вантажних автомобілів, мотоциклів, моторолерів, мікроавтобусів і автобусів, причепів для легкових і вантажних авто. Дія поліса ОСАЦВ поширюється на будь-якого водія, який керуватиме зазначеним в ньому транспортним засобом. І не важливо, хто саме перебував за кермом при аварії. Страховка повинна покрити витрати винуватця перед потерпілими.

Але є й нюанси. Наприклад, якщо поліс оформлений на пільговика, то він дійсний тільки для нього. Також поліс не спрацює, якщо страховка оформлена на водія зі значним стажем, а за кермом опиниться новачок.

Стаття 21.2 – контроль наявності ОСЦПВ. Хто і коли може перевірити страховий поліс.

Оформляючи страховку, потрібно враховувати водійський стаж тих, хто буде їздити на автомобілі. Якщо в родині з’явився водій-новачок, який нещодавно отримав права, потрібно, доплативши, переоформити чинний поліс на новий – без обмеження водійського стажу. Інакше на молодого водія автоцивілка поширюватися не буде.

Є категорії громадян, які мають право їздити і без ОСЦПВ. Це:

• учасники бойових дій та інваліди війни, що визначені законом;
• інваліди I групи, які особисто керують належними їм транспортними засобами або особи, що керують його транспортним засобом в його присутності.

Якщо аварію створить хтось із них, то відшкодовувати збитки постраждалим буде МТСБУ.

Терміни страхування

Застрахуватися можна на термін від 15 днів до 1 року. Оформити «короткі» поліси (на термін менше року) можуть:

• власники незареєстрованих або тимчасово зареєстрованих транспортних засобів до моменту їх постійної реєстрації;
• водії автомобілів з реєстрацією на території іноземних держав – на час їх перебування на території України.

Термін дії страховки закінчується о 24:00 годині зазначеної в полісі дати.

Для водіїв таксі або перевізників, які використовують своє авто в комерційних цілях, поліс ОСЦПВ укладається на термін, що не перевищує терміну чергового проходження транспортним засобом обов’язкового технічного контролю (вимоги Закону «Про дорожній рух”).

Скільки коштує ОСЦПВ?

Основою для формування ціни ОСЦПВ є базовий тариф, який встановлюється державою. Зараз це 180 гривень. Щоб отримати підсумкову вартість страхового поліса ця сума множиться на кілька коефіцієнтів, величина яких залежить від таких факторів:

• Типу транспортного засобу. Чим більший об’єм двигуна, тим дорожча страховка.
• Місця реєстрації транспортного засобу. Для різних населених пунктів свій коефіцієнт розрахунку. Враховується розмір міста, кількість автомобілів, інтенсивність руху. Чим ці параметри вищі – тим більший коефіцієнт і дорожчий поліс. Оформляти страховку потрібно за місцем реєстрації автомобіля (МРЕВ, вказане в свідоцтві про реєстрацію транспорту і де ви отримали техпаспорт).
• Водійського стажу. Чим він менший – тим більше платить водій.
• Терміну дії поліса. Чим менший – тим дорожче (з розрахунку за один страховий день).
• Кількості аварій. За кожен безаварійний рік водій отримує знижку – так званий бонус-малус. Зазвичай це 5% від вартості поліса. При укладанні договору про нову автоцивілку, для підтвердження безаварійного стажу страхова може запросити дані з попереднього поліса або його ксерокопію. Максимально можливий розмір «безаварійної» знижки – 20%. Важливо розуміти, що право надавати її чи ні, залишається за страховою.
• Наявності пільг. Згідно із законодавством України на 50% знижку при купівлі поліса ОСЦПВ можуть претендувати пенсіонери, учасники війни, інваліди 2 групи, чорнобильці 1 та 2 категорії. При цьому обов’язково бути власником авто згідно техпаспорту або генеральної довіреності, і мати транспортний засіб об’єм двигуна якого не перевищує 2500 кубічних сантиметрів. Така «дисконтна» страховка поширюється тільки на пільговика, інакше при настанні страхового випадку компанія може відмовити у виплаті.
• Періоду використання транспортного засобу. Цей параметр важливий тільки для таксі або автомобілів, що використовуються для перевезень пасажирів або вантажів з метою отримання прибутку і які підлягають обов’язковому технічному контролю.

Переваги:
– Перевірені страхові компанії
– Можливість оплаті онлайн

Суми виплат

З 21 вересня 2019 року максимальні виплати на одного потерпілого за договором ОСЦПВ складають:

Сума компенсації за ремонт автомобіля потерпілого розраховується з урахуванням стану його машини: чим вона старша – тим меншою буде виплата. Якщо сума збитку вища від цих лімітів, різницю винуватцю доведеться заплатити самостійно. Якщо, звичайно, він не збільшив їх розміри, купивши додатковий поліс.

Як і де оформити?

Найзручніший спосіб оформити страховку – зробити це онлайн. Розрахувати вартість і купити поліс ОСЦПВ можна через спеціальний сервіс на нашому сайті. Це займе буквально кілька хвилин.

Сервіс дозволяє підібрати найкращий варіант страховки вказавши або параметри автомобіля, або його держномер. Можна також оформити ОСЦПВ і для авто з іноземною реєстрацією.

Вказавши потрібні дані і натиснувши «Розрахувати», ви отримаєте список компаній і вартість страховки в них.

Після цього залишиться тільки замовити страховку, вказавши свої дані, зручний спосіб оплати і доставки. Поліс оперативно доставлять до вас додому або на роботу.

Якщо ж ви любите робити все по-старому, то можете прийти в офіс будь-якої обраної страхової компанії, написати заяву про укладення договору обов’язкового страхування (видається страховиком). З собою потрібно мати:

• свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу;
• паспорт;
• ідентифікаційний код;
• водійське посвідчення;
• пільгове посвідчення (для пільговиків).

При оформленні поліса в офісі страхової компанії про всяк випадок заздалегідь підготуйте копії всіх документів, щоб заощадити час.

Де діє ОСЦПВ?

ОСЦПВ діє тільки на території України. Виїжджаючи за кордон, доведеться придбати міжнародний страховий поліс «Зелена Карта».

Для власників авто з українською реєстрацією, що тимчасово проживають в Криму або в зоні АТО, краще оформити міжнародний страховий поліс «Зелена карта». При постійному проживанні на території півострова, але з регулярними поїздками на територію України, є сенс оформити український поліс ОСЦПВ.

Як виплачується?

Щоб отримати виплату, потрібно пред’явити страховику довідки про аварію, про характер тілесних ушкоджень (якщо такі були), рішення суду і поліс ОСЦПВ. До якого страховика звертатися – свого чи винуватця аварії? Тут можливі два варіанти. Перший – якщо обидві компанії підписали угоду про пряме врегулювання страхових подій, то можна і до свого. Тоді збитки компенсує ваша компанія, а з нею потім розрахується страховик винуватця ДТП. Але не факт, що такий варіант спрацює, оскільки поки цю угоду підписали тільки 18 українських страхових. Якщо хоча б одна з компаній цього не зробила, залишається другий варіант – нести документи в страхову винуватця аварії.

Страховик надасть детальну інформацію про виплати і ремонт автомобіля, дасть контакти партнерських СТО. Розмір відшкодування визначається за формулами ОСЦПВ, таблицями вартості деталей і роботи майстрів. Аналогічним чином – за таблицею, в якій вказана вартість кожного ушкодження – розраховується і компенсація по здоров’ю.

При ДТП обов’язково зателефонуйте своєму страховику відразу після того, як викличете патрульних і швидку допомогу (якщо потрібно).

Як обліковувати «автоцивілку»

Вже досить давно в нашій країні діє правило обов’язкового страхування відповідальності власників наземних транспортних засобів (далі за текстом — ОСАЦВ). Оскільки автомобіль є практично на кожному підприємстві, то питання обліку «автоцивілки» — досить поширене і актуальне. Давайте подивимося, у чому полягають особливості ОСАЦВ як виду страхування та як воно відображається в обліку.

Особливості ОСАЦВ як виду страхування

Вже, власне, з самої назви зрозуміло, що ОСАЦВ є видом обов’язкового страхування. Це підтверджується внесенням його до переліку обов’язкових видів страхування (п. 9 ч. 1 ст. 7 Закону про страхування 1 ).

Крім того що про ОСАЦВ згадується в «загальному» Законі про страхування, законодавець подбав ще й про те, щоб усі нюанси здійснення цього виду страхування було відрегульовано «спеціальним» Законом № 1961 2 . . Саме у ньому міститься архіважливе правило: експлуатація автомобіля без поліса страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів заборонена (п. 21.1 ст. 21 Закону № 1961).

Страховий поліс (сертифікат) про укладення договору ОСАЦВ повинен мати при собі кожен водій транспортного засобу (п. 21.3 ст. 21 Закону № 1961; ст. 16 Закону про дорожній рух 3 ; п.п. «ґ» п. 2.1 Правил дорожнього руху 4 ).

Зверніть увагу: картка на лобовому склі автомобіля з відміткою про те, що ваша автоцивільна відповідальність застрахована, не допоможе! Потрібний саме оригінал страхового поліса.

Обов’язок застрахувати свою відповідальність покладено на всіх власників транспортних засобів. Маються на увазі як фізичні, так і юридичні особи, які є володільцями та користувачами наземних транспортних засобів на підставі права власності, права господарського відання, оперативного управління, договору оренди або які правомірно експлуатують такі транспортні засоби на інших законних підставах (п. 1.6 ст. 1 Закону № 1961).

Зверніть увагу! Якщо ви збираєтеся придбати поліс ОСАЦВ, вам слід переконатися, що страхова компанія, яка пропонує вам свої послуги, є членом Моторного (транспортного) страхового бюро України. Адже тільки членам цього об’єднання страховиків дозволено займатися наданням послуг з ОСАЦВ (ст. 13 Закону про страхування).

Мета ОСАЦВ — забезпечити відшкодування шкоди, заподіяної життю, здоров’ю та/або майну осіб, потерпілих внаслідок дорожньо-транспортної пригоди (ДТП), і в той же час захистити при цьому майнові інтереси страхувальника (ст. 3 Закону № 1961).

Одна з головних особливостей ОСАЦВ полягає в тому, що у разі настання страхового випадку (ДТП) страхове відшкодування отримає не страхувальник, а потерпілий. Тому фактично наявність поліса ОСАЦВ звільняє страхувальника від обов’язку компенсувати зі своєї кишені збиток, який він заподіяв іншій особі своїми помилками на дорозі.

Слід зазначити, що поліс ОСАЦВ не покриває збиток, який страхувальник заподіяв власному майну. Щоб отримати страхове відшкодування за збиток, заподіяний своєму майну, потрібно мати страховий поліс КАСКО. А це вже зовсім інший вид страхування, і він не є обов’язковим.

Пам’ятайте: за відсутність або непред’явлення працівнику патрульної поліції поліса ОСАЦВ згідно зі ст. 126 КпАП передбачено штраф у розмірі 425 грн.

І ще. Перш ніж укладати договір ОСАЦВ, візьміть до уваги такі моменти:

— договір укладається строком на один рік (не обов’язково календарний, але на строк у 12 місяців).

Договір на менший строк можна укласти щодо автомобілів: (1) не зареєстрованих — на певний час до їх реєстрації; (2) зареєстрованих тимчасово — до моменту постійної реєстрації; (3) зареєстрованих за кордоном — на час перебування на території України (п. 17.1 ст. 17 Закону № 1961);

— страхувальник має право вибирати страховика на власний розсуд (п. 14.1 ст. 14 Закону № 1961);

— обов’язкові ліміти відповідальності страхувальника встановлено у розмірі (п. 1 розпорядження № 566 5 ):

а) за шкоду, заподіяну майну потерпілих, — 100000 грн. на одного потерпілого;

б) за шкоду, заподіяну життю та здоров’ю потерпілих, — 200000 грн. на одного потерпілого 6 ;

6 У ст. 9 Закону № 1961 досі значаться суми 50000 грн. та 100000 грн. відповідно.

Хвилюєтеся, що ОСАЦВ не покриє усі ваші витрати? Зазначені ліміти відповідальності можна ще підвищити. Так звана «автоцивілка+».

— базовий річний страховий платіж встановлено на рівні 180 грн. (п. 2 розпорядження № 566). Вартість поліса розраховується як добуток базового страхового платежу та коригуючих коефіцієнтів, наведених у зазначеному розпорядженні;

— якщо потерпілий — юридична особа, то йому відшкодовується тільки матеріальна шкода, заподіяна транспортному засобу (п. 22.2 ст. 22 Закону № 1961);

— у разі настання страхового випадку страховик має право виплатити страхове відшкодування як безпосередньо потерпілому, так і (за погодженням з ним) — просто на банківський рахунок СТО (п. 36.4 ст. 36 Закону № 1961);

— розмір франшизи при відшкодуванні шкоди, заподіяної майну потерпілого, не може перевищувати 2 % від страхової суми, в межах якої відшкодовуються збитки. При відшкодуванні шкоди, заподіяної життю або здоров’ю потерпілого, франшиза не застосовується (ст. 12 Закону № 1961).

Питання франшизи є одним з найбільш важливих, тому зупинимося на ньому трохи детальніше. Нагадаємо, що франшиза — це частина збитків, що не відшкодовується страховиком згідно з договором страхування (ст. 9 Закону про страхування). Отже, це і сума, на яку страховик має право зменшити суму страхового відшкодування.

Яка доля спіткає цю суму? Чиїм коштом вона буде відшкодована потерпілому у дорожньо-транспортній пригоді? Законодавець має на це запитання досить неприємну для страхувальника відповідь: страхувальник зобов’язаний за свій рахунок компенсувати потерпілому суму франшизи, якщо вона передбачена договором (п. 36.6 ст. 36 Закону № 1961).

Отже, у тому разі, якщо у вас страховий поліс із франшизою, навіть його наявність не врятує вас від обов’язку «викласти» зі своєї кишені та виплатити потерпілому частину суми страхового відшкодування (у розмірі франшизи) .

А тепер давайте подивимося, як відображають в обліку страхові платежі за ОСАЦВ!

Облік платежів за ОСАЦВ та виплат потерпілому

У бухгалтерському обліку страхові платежі, перераховані заздалегідь, списують у дебет рахунка 39 «Витрати майбутніх періодів». Потім їх розподіляють відповідно до тих місяців, до яких вони належать згідно з договором «автоцивілки». До «поточних» із «майбутніх» такі витрати потрапляють через проводку: Дт 23/91/92/93 — Кт 39.

Страхові платежі, які страхувальник перераховує страховику авансом, відображаються в обліку як витрати майбутніх періодів.

Якщо дія договору страхування припадає на один звітний період, то у вас немає необхідності застосовувати рахунок 39. Такій сумі — прямий шлях «разово» на відповідний витратний рахунок. Отже, якщо у вас страхування на строк менше одного місяця (наприклад, якщо йдеться про страхування незареєстрованого автомобіля), то рахунок 39 не використовується.

Облік розрахунків зі страхування ведуть на рахунку 65.

Окремого субрахунку для «автоцивілки» Інструкція № 291 не передбачає. Можемо відкрити його самостійно (наприклад, 657).

Якщо настав страховий випадок і підприємство-страхувальник за свій рахунок покриває суму збитків потерпілого в частині франшизи, то така виплата відображається у складі витрат із застосуванням субрахунків 949 «Інші витрати операційної діяльності» або 977 «Інші витрати діяльності».

Крім того, не включаються до суми страхового відшкодування витрати страхувальника, не передбачені ст. 29 Закону № 1961. Зокрема, витрати на проведення автотоварознавчої експертизи, на оплату вартості послуг з оформлення та видачі довідки патрульній поліції тощо. Такі витрати не є складовою фактичного розміру збитків, а належать до господарських витрат страхувальника, тож він оплачує їх самостійно (див. Оглядовий лист ВГСУ від 14.01.2014 р. № 01-06/15/2014).

У податковоприбутковому обліку підприємства-страхувальника — жодних коригувань. Його бухфінрезультат зменшиться і на витрати у вигляді страхових платежів, і на витрати у вигляді виплат потерпілому «зі своєї кишені» у зв’язку з покриттям суми франшизи. І нехай вас не бентежить, що остання виплата завжди вважалася податківцями не пов’язаною з господарською діяльністю. Оскільки зараз зв’язок з господарською діяльністю — не обов’язкова умова для відображення витрат у податковоприбутковому обліку. Тому витрати будуть як у мало-, так і у високодохідників .

Щодо ПДВ-обліку, то тут про нього взагалі не йдеться. Адже надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування не є об’єктом обкладення ПДВ ( п.п. 196.1.3 ПКУ).

Коментуючи зазначену норму, податківці зазначають: виплата страхових платежів також не є об’єктом обкладення ПДВ. Тому операція з отримання таких страхових платежів або операція з їх виплати не змінює суму податкового кредиту або податкових зобов’язань ні у застрахованої особи, ні у страхової компанії (страховика) (роз’яснення в підкатегорії 101.12 ЗІР).

Сплата страхових платежів ні у страховика, ні у страхувальника жодним чином не відобразиться на ПДВ-обліку.

Приклад. Підприємство перерахувало страховий платіж за наступні 12 місяців за страховий поліс (на легковий автомобіль адміністративного призначення) на суму 840 грн. Настав страховий випадок, сума страхового відшкодування становить 20000 грн., франшиза — 400 грн.

Відобразимо зазначені операції в обліку.

Облік платежів за договором ОСАЦВ

Зміст господарської операції