Що таке ПІТ-2 у Польщі, або Як збільшити зарплату на 300 злотих?

Будь-яка система оподаткування специфічна та непроста. Польська не є винятком, але неважко помітити, що згодом, з урахуванням цифровізації, податки в РП стають дедалі зрозумілішими, зокрема й для українців. Однак і складнощів залишається достатньо.

Часто постають питання щодо форми PIT-2. Що це за документ, як його застосовувати, що робити працівнику після коригування законів, як пов’язана форма з податковими деклараціями PIT-11, PIT-37? Відповіді на ці питання і розберемо у цьому матеріалі «Польського консультанта».

Нагадаємо, що з 2023 року подати ПІТ-2 можуть не лише працівники по Умові о праце, а й за Умовою злеценя та Умовою о дзело. Приклади, наведені у статті, здебільшого відносяться до трудових договорів, але сама технологія подання заяви на зниження податкового авансу підходить для всіх перерахованих випадків.

Що таке PIT-2 та навіщо це потрібно?

Форма PIT-2 – це заява від працівника, у якій він погоджується з роботодавцем, що з розрахунку авансового податкового платежу відразу враховуватиметься сума зниження податку, покладена конкретному робітнику у зв’язку з розміром його доходу (зарплати). Внаслідок подання такої заяви роботодавцем до податкових органів величина щомісячних виплат працівника буде збільшена на розмір належного зниження податку.

Якщо ви тільки почали розбиратися в системі польського оподаткування, то, швидше за все, вам мало що зрозуміли з цього, близького до офіційного, формулювання. Постараємося пояснити у кількох спрощених тезах:

1. Податки в Польщі із заробітної плати за співробітника сплачує роботодавець. І тому заздалегідь визначається розмір податків, які перераховуються до бюджету авансом.
2. Якщо за результатами року виявиться, що податок переплачено, працівник може повернути його, подавши відповідні документи.
3. У Польщі для найманих працівників існує сума зниження податку (Kwota zmniejszająca podatek), прив’язана до неоподатковуваного мінімуму (з липня 2022 року обчислюється як 12% від такого мінімуму). Це фіксований розмір відрахування, визначений у злотих на рік, проте врахований за допомогою ПІТ-2 він може помісячно (розмір відрахування ділиться на 12, і на цю величину зменшується авансовий щомісячний платіж, а зарплата відповідно збільшується).
4. Незважаючи на схожість назв, PIT-2 – це не декларація, а саме заява, яку підписує працівник.
5. Платником податків працівника являється роботодавець, тому підписану співробітником форму ПІТ-2 до податкових органів передає роботодавець.
6. PIT-2 не потрібно подавати щорічно – достатньо зробити це один раз, і відрахування буде діяти до звільнення або подання заяви, яка скасовує її.

Що все це означає на практиці та як змінилася ситуація з 2022 року? Kwota zmniejszająca podatek прив’язана до неоподатковуваного мінімуму, який до 31.12.2021 становив 8000 злотих, а зараз 30000 злотих. Відповідно сума зниження податку для цієї категорії:

• У 2021 році (фіксована сума для найпопулярнішої категорії від 13 001 до 85 528 злотих) це було 525,12 злотих на рік або 43,76 злотих на місяць (від 13 001 злотих до 85 528 злотих).
• З січня до липня 2022 року (30000 x 17%) це було 5100 злотих на рік або 425 злотих на місяць.
• З липня 2022 року і до теперішнього часу (30000 х 12%) = 3600 злотих на рік або 300 злотих на місяць.

Очевидно, що зростання в сегменті найпоширеніших зарплат майже в 10 разів, і якщо раніше не кожен витрачав час та сили, щоб оформити відрахування у 43,76 злотих, то охочих отримувати плюс 300 злотих на місяць значно побільшало.

Як пов’язані PIT-2, PIT-11 та PIT-37?

Коротко нагадаємо, що роботодавець щороку формує декларацію ПІТ-11 для кожного працівника, відображаючи його доходи. Паперовий екземпляр передається співробітнику, а електронний фіксується в інформаційній податковій системі.

З PIT-11 автоматично формується декларація працівника PIT-37. Працівнику залишається лише зайти до системи та перевірити правильність її заповнення. Якщо заперечень немає, нічого робити не потрібно. Якщо потрібні виправлення, працівник подає коригуючу декларацію.

PIT-2 у всьому цьому бере участь опосередковано. Роботодавець відображає у ПІТ-11 реальні доходи, які можуть залежати від раніше поданої заяви ПІТ-2. Наявність чи відсутність заяви про відрахування ніяк не впливає на необхідність подання PIT-11, а лише на відображені там суми виплат. Не надана заява PIT-2 не є порушенням і не веде до будь-яких покарань для працівника.

Як виглядає та де завантажити бланк заяви ПІТ-2?

Форму бланку PIT-2 у Польщі встановлено законодавчо. При цьому допустиме використання цифрових форматів, але за наявності профілю зауфани чи електронного підпису.

Міністерство фінансів Польщі систематично змінює бланк заяви ПІТ-2. наприклад, поточний документ містить більше інформації, зокрема:

• Декларація платника податків щодо застосування зменшення податку.
• Заява платника податків про намір використовувати пільгове оподаткування доходів (з подружжям / в якості одного з батьків).
• Декларація платника податків про виконання умов використання підвищених податкових відрахувань працівників.
• Декларація платника податків про дотримання умов для застосування всіх видів пільг.
• Заява про незастосування допомоги для молодих або працівників, які не оподатковуються.
• Заява платника податків про відмову від застосування 50% витрат, що підлягають відрахуванню з бази оподаткування.
• Заява платника податків про неотримання авансів у податковому році.

Зверніть увагу, якщо PIT-2 вже подавалася раніше, а умови отримання пільг не змінилися, подавати нову заяву не потрібно. Заповнення документа нового зразка необхідне лише при коригуванні таких умов – тобто, якщо сума відрахувань стала іншою.

Ще раз нагадаємо, що чинний бланк (версія №9) призначений для доходів, які співробітник отримував після 01.01.2023 (включно).

Коли потрібно подавати заяву PIT-2?

Немає жодної законодавчої умови, що обмежує час подачі PIT-2. Це може відбуватися будь-якої миті поточного року. Підтвердили цей факт і в уряді РП. Зокрема, Мінфін розмістив на своєму сайті таке повідомлення (переклад):

«Немає жодних перешкод для того, щоб роботодавець прийняв та застосував форму PIT-2 у будь-який час фінансового року (це не матиме негативних наслідків для роботодавця чи працівника)».

Більше того, щоб уникнути чуток на цю тему, міністерство пообіцяло найближчим часом випустити нормативно-правовий акт, в якому однозначно буде вказано на відсутність обмежень за часом для подачі ПІТ-2.

Як заповнити ПІТ-2 в Польщі?

Розглянемо основні розділи заяви та інформацію, що міститься в ній. Ці відомості є актуальними і для ручного заповнення, і для подачі в іншому форматі.

Це досить прості розділи. Вказується П.І.Б., дата народження заявника та найменування роботодавця (назва фірми або дані підприємця).

Це вже важлива інформація, від якої залежатиме розмір виплат. Тут вказується частина суми, на яку роботодавець зменшує податковий аванс:

• 1/12 – цей параметр зазначається, якщо в працівника є лише один роботодавець чи декілька, але зниження авансового платежу планується лише в одного з них.
• 1/24 – якщо у працівника більше одного роботодавця і він хоче, щоб податковий аванс був знижений у двох з них (рівномірно).
• 1/36 – при трьох і більше роботодавців, якщо працівник має намір рівномірне зниження авансового платежу у трьох.

Ще раз нагадаємо, за чинними правилами авансовий платіж з податку може бути зменшено на 300 злотих. Відповідно, у першому випадку це будуть 300 злотих у одного роботодавця, у другому – по 150 злотих у двох, а у третьому – по 100 злотих у трьох. Повернення переплаченого податку за результатами року вже не буде.

Цей розділ для працюючих пенсіонерів, тобто осіб, які, крім пенсії, отримують ще доходи. В даному випадку:

• 1/24 – якщо зниження потрібно за одним робочим договором (на 150 злотих).
• 1/36 – якщо податковий аванс потрібно знизити на двох роботах (по 100 злотих із кожної).

Нагадаємо, що з пенсії всі розрахунки здійснюються автоматично. Проте працюючий пенсіонер може заявити про намір заощаджувати 300 злотих лише з пенсії – у такому разі відмітка робиться у п.9.

Особи, які не отримують пенсію, а також непрацюючі пенсіонери, дані розділ не заповнюють.

Цей розділ для тих, хто подає спільні декларації з чоловіком (дружиною) або батько-одиначка з дитиною (відповідна позначка ставиться в полі п.10). Далі вибирається один із двох параметрів:

1. Якщо дохід не перевищує 120000 злотих, а чоловік (дружина) / дитина не отримують доходу.
2. Якщо дохід перевищує 120000 злотих, але з урахуванням доходу чоловіка / дружини / дитини ця сума перевищена не буде.

Невідповідний пункт необхідно викреслити. Відмітка у п.11 ставиться, якщо відкликається раніше подана заява.

Цей розділ для працівників, які мають право на податкове відрахування, що компенсує витрати на дорогу до роботи. Такий співробітник може використати вищий поріг доходів, який не підлягає оподаткуванню.

Якщо цей параметр нещодавно змінився, а заява ПІТ-2 вже подавалася раніше, потрібно надати нову заяву з актуальними параметрами (і вказати це у п.13).

Цей розділ для працівників, які мають право на наступні (одну або кілька) податкових пільг:

• Ульга на поворот (для тих, хто повертаються до РП).
• Пільга для сімей з 4 та більше дітьми.
• Пільга для працюючих пенсіонерів.

При змінах та попередньої подачі заяви подається новий PIT-2, що зазначається у п.15.

Тут відомості вносяться особами, які мають право на ulgu dla młodych – податкові пільги для молоді молодше 26 років.

Дуже важливий аспект! Зазначення в даному полі означає відмову від пільги для тих, хто молодший за 26 років. Якщо ви не плануєте відмовитися від ульги, то не тільки це поле не заповнюється, але також заява ПІТ-2 взагалі не подається (пільга вже передбачає звільнення від податків, і зарплата нетто дорівнює зарплаті брутто).

У п.17, як і у вищезазначених випадках, ставиться відмітка при скасуванні попередньої заяви.

Тут вказують дані тих, хто займається творчою діяльністю (відповідно, одержують дохід, наприклад, від продажу робіт чи передачі авторських прав).

Ці поля для тих, хто впевнений, що їх сумарний річний дохід не перевищить неоподатковуваної суми (30000 злотих). Подання заяви дозволить відмовитися від податків відразу, а не чекати на перерахунок за результатами року. Однак якщо дохід все ж таки перевищить цю межу, доведеться виплатити податки в повному обсязі за весь рік.

Вказується дата заповнення та власноручна дата заявника.

Що буде, якщо не подати PIT-2?

Вже зазначалося, що відсутність ПІТ-2 не буде вважатись порушенням. Що ж станеться? Знижка не буде застосована у щомісячному форматі, відповідно заробітна плата не збільшиться на її розмір.

Це не означає, що гроші будуть втрачені для працівника. За результатами року можна повернути всю суму, подавши відповідну декларацію. Більше того, багато хто вибирає такий варіант, щоб пізніше отримати великий платіж миттєво.

У всьому цьому є ще один неприємний момент. З 2022 року запроваджено ще одне нове правило – величину внесків на медичне страхування не можна оформлювати у вигляді щомісячного відрахування, як це робили деякі раніше. Відповідно, якщо не подати ПІТ-2, то особи, які раніше оформили подібне відрахування, можуть отримувати зарплату (в нетто) менше, ніж у попередньому році. Це необхідно враховувати, щоб уникнути неприємних сюрпризів.

Хто не може подавати ПІТ-2?

Будь-яка людина, яка отримує дохід у Польщі, має право лише на єдине відрахування з PIT-2. Із цього випливає, що подати заяву не можуть:

• Непрацюючі пенсіонери, оскільки їх відрахування за умовчанням вже враховано під час розрахунку авансових платежів.
• Підприємці (що не мають одночасного працевлаштування) через специфіку їх оподаткування.
• Працюючі за сумісництвом, у тому числі які одночасно ведуть бізнесом і працюють.

За останнім пунктом – відрахування може бути призначений по одній найманій роботі та не може поширюватись на інші сфери діяльності. У разі неправильного оформлення серйозних покарань не передбачено, однак за результатами року суму, що бракує, доведеться доплатити.

Підсумуємо. PIT-2 в Польщі – це цікавий, багато в чому зручний, але не обов’язковий інструмент зниження щомісячних податкових авансів. Заяву підписує працівник, але спочатку рішення приймається обома сторонами (робітником і роботодавцем), а подається до податкової роботодавця.

Варто уважно прорахувати, особливо, якщо річний дохід перевищує 120 000 злотих. А надати документ чи, навпаки, відмовитися від використання такої системи нарахування, можна будь-якої миті.

Все про податок PIT в Польщі: різновиди, спосіб розрахунку та заповнення декларації, види пільг

Мабуть, не знайдеться у сучасному світі людини, яка б не стикалася із питанням сплати податків. З точки зору законодавства будь-якої держави, податок – це обов’язковий платіж, що стягується органами державної влади різних рівнів з юридичних і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави.

Зверніть увагу! Оподаткуванню в Польщі підлягають не лише громадяни цієї країни, а й усі іноземці, які офіційно працевлаштовані на території Польщі. В обов’язковому порядку зобов’язані сплатити податок у Польщі також ті особи, які не мають постійного місця проживання в Польщі, або які проживають на даний момент на території іншої держави, однак протягом певного часу отримували дохід у Польщі.

Отже, усі особи, які проживають (чи проживали) на території Польщі та отримують (чи отримували) протягом певного часу дохід в Польщі, мають податкові зобов’язання перед цією державою, а це означає, що вони повинні в обов’язковому порядку сплатити в Польщі податок від сукупної суми всіх отриманих тут доходів незалежно від місця їх отримання.

Податковий резидент та податковий нерезидент

У Польщі існує два поняття – податковий резидент та податковий нерезидент. Що це за поняття та яка між ними різниця і до якої категорії слід відносити себе?

Податковий резидент – це особа, яка є громадянином Польщі або іншої країни і проживає на території Польщі протягом 183 або більше днів в році і отримує тут дохід. Облік усіх податкових резидентів Польщі проводиться в Державній податковій службі.

Податковий нерезидент – це особа, що не відповідає умовам податкового резидента, встановленим законодавством Польщі. Тобто не проживає на території Польщі протягом більше ніж 183 днів у році, однак отримує (чи отримувала) протягом певного часу у році тут дохід. Розрахунок податків такої особи проводиться за умовами 2-сторонніх договорів, угод про уникнення від подвійного оподаткування (оподаткування двома державами).

У Польщі існує 12 видів різних податків, одним із яких, власне, і є PIT (Personal Income Tax) – податок на доходи фізичних осіб. Працюючи в Польщі, в першу чергу необхідно знати, що податки тут повинні сплачувати не лише громадяни Польщі, а й іноземці, які отримують доходи на території цієї країни.

Дуже часто у багатьох людей виникають запитання з приводу того, що ж таке PIT, як правильно його розрахувати і сплатити, які є види цього податку і чим вони відрізняються, , як правильно заповнити податкову декларацію тощо. Спробуємо максимально розібратися у найпоширеніших питаннях з цього приводу.

Що таке PIT в Польщі?

PIT (від англ. Personal Income Tax) – це податок на доходи фізичних осіб в Польщі, який сплачує кожна особа, яка отримує доходи в Польщі, незалежно від того, чи є вона громадянином цієї країни.

Згідно з польським законодавством, з 1 лютого до 30 квітня кожного року працівник, який отримував доходи в Польщі протягом попереднього року, обов’язково повинен подати в податкове управління (US – Urząd Skarbowy) спеціальний розрахунок про доходи – податкову декларацію PIT.

Навіть якщо ви вже не працюєте і взагалі не перебуваєте на території Польщі, однак минулого року отримували доходи у цій країні, ви будете зобов’язані подати податкову декларацію PIT.

Наприклад, ви працювали в Польщі протягом певного часу у 2017 році. Отже, незалежно від того, де ви зараз перебуваєте і працюєте (та й чи працюєте взагалі), в період з 1 лютого до 30 квітня 2018 року ви будете зобов’язані подати в Польщі податкову декларацію PIT.

Зверніть увагу! Неподання податкової декларації у Польщі карається відповідно до Карного Кодексу Республіки Польща.

Крайнім терміном подачі декларації є 30 квітня (хоча іноді ця дата може пересувається на наступний робочий день, тобто на 2 травня, якщо 30 квітня випадає на вихідний день, а 1 травня – традиційно вихідний день у Польщі – День Праці).

Корисна порада: Із поданням податкової декларації краще не зволікати, адже до цієї ж дати, тобто до 30 квітня, потрібно сплатити і сам податок.

Форми податкових декларацій PIT можна отримати в кожній податковій інспекції. Заповнений і підписаний PIT потрібно буде подати до зазначеного терміну (не пізніше 30 квітня) у відповідний за місцем проживання платника податків податковий орган.

Зверніть увагу! Непідписаний PIT (тобто декларація без особистого підпису) розглядається як неподання декларації!

Що вважається доходом, який підлягає оподаткуванню PIT в Польщі?

Доходами, які підлягають оподаткуванню PIT в Польщі (тобто податку на доходи фізичних осіб) є доходи (грошові ресурси), отримані від:

• роботи виконаної в Польщі, причому незалежно від місця виплати винагороди
• діяльності, виконаної особисто в Польщі, причому незалежно від місця виплати винагороди
• господарської діяльності, що здійснюється на території Республіки Польща
• дохід, отриманий від розташованої на території Республіки Польща нерухомості, в тому числі від продажу чи здачі в оренду такої нерухомості

Зверніть увагу! Якщо протягом податкового року ви отримували доходи з більш ніж одного джерела доходів в Польщі, предметом оподаткування є сукупна сума доходів, отриманих з усіх джерел.

Види податку PIT в Польщі

Існує декілька видів податку PIT. Найбільш поширеними є декларації про розмір отриманих доходів (понесених витрат) у податковому році, які заповнюються на основі PIT 36, 36-L, 37, 38 і 39.

• PIT-36 – господарська діяльність
• PIT-36-L – лінійний податок
• PIT-37 – дохід від роботи (заробітна плата)
• PIT-38 – цінні папери
• PIT-39 – дохід від нерухомості

Корисна порада: Перед тим, як заповнювати декларацію PIT варто переконатися, який саме з багатьох документів PIT підходить до вашої ситуації. Для цього краще за все звернутись за додатковою консультацією до податкового органу.

Що таке PIT-11?

PIT-11 – це документ, який отримує кожен легально працевлаштований працівник в Польщі від свого роботодавця. Роботодавець зобов’язаний надіслати своєму працівнику PIT-11 до кінця лютого.

В PIT-11 містяться всі дані про доходи працівника, які він отримав протягом минулого року, працюючи на даного роботодавця, а також інформація про вже виплачені відрахування з заробітної плати авансові платежі податку на прибуток, соціальне і медичне страхування.

Що це означає? Якщо ви працюєте в Польщі за підписаним трудовим договором (umowa o pracę), то напротязі року роботодавець сам робить відрахування з вашої заробітної плати в податкову службу Польщі, фонд охорони здоров’я тощо. Власне, саме ці податки і складають різницю між вашою заробітною платою нетто та брутто.

• Зарплата брутто в Польщі – це сума заробітної плати працівника без урахування податку.
• Зарплата нетто в Польщі – це сума, яку працівник отримує після вирахування всіх внесків та податків із зарплати брутто. Фактично, зарплата нетто складає 73% від з/п брутто. Решта 27% надходить в казну Польщі.

Усі ці податкові відрахування від зарплати називаються авансовими платежами. Зауважте, авансові платежі не обов’язково повинні копійка в копійку сходитися із необхідним до сплати річним податком. Якщо сума авансового платежу буде меншою, вам доведеться доплатити податок, якщо ж більшою – податкова служба поверне вам кошти протягом 3 місяців з дня подачі PIT.

Саме для того, аби дізнатися всю інформації про свої доходи за минулий рік та виплати по авансових платежах, роботодавець і надсилає працівнику PIT-11.

Отож, PIT-11 включає в себе наступну інформацію:

• Дохід працівника (przychód) – сума заробітної плати працівника;
• Витрати (koszty uzyskania przychodów). Тут маються на увазі ті кошти працівника, які він повинен витратити для того, аби мати можливість отримати цей дохід. Наприклад, гроші, витрачені на транспорт, аби дістатись до роботи тощо. Розраховуються витрати по-різному, в залежності від виду договору, укладеного між працівником та роботодавцем при прийомі на роботу. Для цивільно-правових договорів (umowa zlecenia, umowa o dzieło) витрати складають 20% від доходу (може бути і 50%, якщо робота пов’язана з використанням авторського права). Для трудового договору (umowa o pracę) це конкретні цифри, які в місяць складають від 111,25 злотих до 139,06 злотих, що в сумі за рік складає від 1 335 до 1668 злотих;
• Прибуток – це та сума коштів, яку власне здобув працівник. Прибуток розраховується за принципом дохід мінус витрати;
• Авансові платежі, сплачені роботодавцем;
• Відрахування на соціальне страхування;
• Відрахування на медичне страхування.

Зверніть увагу! Якщо протягом року ви працювали у різних роботодавців, ви отримаєте PIT-11 від кожного роботодавця окремо.

Важливо! Якщо ви не отримали чи втратили PIT-11, це не звільняє вас від обов’язку сплати податків!

Завантажити форму декларації PIT-11 можна ТУТ:

Що таке PIT-37?

PIT-37 – це власне і є та податкова декларація про доходи, яку ви повинні заповнити і подати в податкове управління (Urząd Skarbowy) в Польщі.

PIT-37 заповнюється на основі отриманого від роботодавця документу PIT-11. Подати заповнену декларацію про доходи за минулий рік необхідно до 30 квітня наступного року. Наприклад, декларацію про доходи PIT-37 за 2017 рік слід подати до 30 квітня 2018 року.

До цього ж часу ви зобов’язані будете сплатити відповідний податок, якщо в результаті підрахунків виявиться, що не вся сума податку була виплачена авансовими платежами. Якщо ж сума виплачених протягом року авансових платежів буде перевищувати необхідну до сплати податку суму, податкове управління поверне вам різницю.

Декларація PIT-37 заповнюється всіма особами, які протягом певного часу у минулому році працювали в Польщі за трудовим договором (umowa o pracę) або за цивільно-правовими договорами (umowa zlecenia, umowa o dzieło) і не займалися підприємницькою діяльністю.

Нагадаємо, що відповідно до змін у Трудовому кодексі Польщі, які будуть прийняті вже цього року, цивільно-правові договори (umowa zlecenia та umowa o dzieło) скасують. Замість них існуватиме лише трудовий договір (umowa o pracę).

Зверніть увагу! Ви повинні заповнити до 30 квітня лише одну декларацію PIT-37, навіть якщо протягом року працювали у різних роботодавців і отримали декілька PIT-11 (від кожного роботодавця окремо).

Завантажити форму декларації PIT-37 можна ТУТ:

Зауважте, для того, аби заповнити та подати декларацію PIT-37, ви повинні мати номер PESEL або NIP.

Що таке PESEL?

PESEL (скороч. від пол. Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności, тобто Універсальна електронна система реєстрації населення) – це польський реєстр населення, який містить дані осіб, що постійно перебувають на території Польщі, зареєстровані тут на постійне або тимчасове перебування на період більше ніж 3 місяці. У PESEL містяться такі дані як:

• прізвище та ім’я особи;
• прізвище при народженні, попередні прізвища та імена;
• імена та прізвища батьків при народженні;
• дата та місце народження;
• стать;
• громадянство;
• номер свідоцтва про народження;
• сімейний стан;
• ім’я та прізвище чоловіка/дружини, а також його номер PESEL

Що таке NIP?

NIP – це ідентифікаційний номер особи-платника податків в Польщі, який складається з десяти цифр і видається податковою інспекцією Польщі. Ідентифікаційний номер платника податків (NIP) обов’язково повинні мати:

• фізичні особи, які ведуть господарську діяльність на території Польщі;
• юридичні особи;
• зареєстровані платники податку VAT та платники страхових внесків.

Як заповнити і подати декларацію PIT-37 в Польщі?

Заповнити декларацію PIT-37 насправді нескладно. Достатньо покроково заповнювати усі необхідні поля в уже готовому бланку.

Заповнити і подати декларацію PIT-37 можна декількома способами:

• Заповнити звичайну паперову декларацію і віднести її безпосередньо в податкове управління за місцем проживання
• Надіслати заповнену декларацію в поштовому відділенні Пошти Польської (зауважте: при відправці заказним листом, днем подачі декларації буде вважатись день її відправки поштою; при відправці звичайним листом, днем подачі буде день отримання декларації податковим управлінням)
• Заповнити онлайн декларацію, за допомогою спеціальної програми і відправити за допомогою мережі Інтернет
• В найближчому консульстві Польщі на території країни перебування

Найзручнішим звісно ж є варіант подання декларації через Інтернет. Дана опція стала можливою в Польщі ще з 2015 року і набула великої популярності. Такий спосіб подачі декларації є швидким і зручним та виключає необхідність витрачати додатковий час на похід в податкове управління чи у поштове відділення. Ще одним великим плюсом заповнення декларації через Інтернет є те, що спеціальна програма самостійно робить усі необхідні розрахунки, мінімізуючи можливість будь-якої помилки.

Для того, аби заповнити та подати декларацію PIT в електронному вигляді через інтернет, для початку необхідно завантажити спеціальну програму – вона є абсолютно безкоштовною. Завантажити програму можна на офіційному сайті податкової служби Польщі.

Офіційною програмою для заповнення і подачі декларацій є e-Deklaracje. Окрім того, існує багато різноманітних аналогів, таких як PIT Format чи PIT Pro. Одним з найпопулярніших в Польщі сайтів для заповнення декларацій онлайн є також сайт ePity.

Інструкція заповнення декларації PIT-37

У цій інструкції послідовно показано, як заповнювати декларацію PIT-37 тим, хто подаватиме у податкову службу лише розрахунок своїх власних доходів. Польське законодавство передбачає також можливість вести розрахунок спільних доходів подружжя, однак така процедура є дещо складнішою.

Про спільний розрахунок подружжя читайте далі у статті.

Отже, якщо ви заповнюєте декларацію PIT-37 лише на свої власні доходи, вам слід дотримуватись наступоного алгоритму дій:

1. У першому полі (1) слід вписати свій унікальний номер. Буде може бути або номер NIP або PESEL. Якщо у вас є і NIP, і PESEL, то в такому випадку краще вписувати PESEL. Номер NIP вписується тільки в тому випадку, якщо у вас немає номеру PESEL.

2. У п’ятому полі (5) вказуємо податковий рік, за який подається дана декларація (не плутати з поточним календарним роком!). Тобто якщо ви подаєте декларацію у 2018 році, це означає, що вона за 2017 податковий рік.

3. В шостому полі (6) Wybór sposobu opodatkowania (Вибір способу оподаткування) ставимо відмітку у першій графі – 1. Indywidualnie (індивідуальний)

4. Ставимо відмітку навпроти поля 7.

5. У полі 9 (Urząd, do którego jest adresowane zeznanie) вписуємо відповідній орган податкової інспекції (urzędu skarbowego), до якого ви надсилаєте декларацію. Зазвичай декларації подають до податкової за місцем проживання. Відповідну для себе податкову службу можна знайти на Інтернет-сторінці komornik.it. Ви можете скористатись пошуком за поштовим індексом чи адресою і отримати інформацію про відповідну службу.

6. Якщо ви заповнюєте першу декларацію за даний податковий рік, то у полі 10 (Cel złożenia formularza) ставите відмітку навпроти першого пункту: 1. złożenie zeznania

7. В полях 11-23 вказуємо свої особисті дані (прізвище, ім’я, дату народження та адресу проживання в Польщі). Для пошуку точної адреси та поштового коду ви можете скористатися сайтом Польської Пошти.

8. Наступним кроком буде заповнення інформації про доходи за минулий рік платника податків. Фактично, всі дані, які необхідно вказати у полях 37-67 слід просто переписати із PIT-11, який роботодавець зобов’язаний надіслати працівнику до кінця лютого поточного року.

Зауважте, якщо з якоїсь причини ви не отримаєте PIT-11, то про це слід повідомити податкову службу, оскільки відсутність PIT-11 не звільнює особу, яка отримувала доходи в Польщі, від обов’язку заповнення PIT-37.

Якщо ви працюєте (чи працювали) у минулому податковому році на основі підписаного трудового договору, то заповнюєте поля 37-41. Якщо ж на основі umowę zlecenie або umowę o dzieło – то заповнюєте дані в графах 47-51.

Поля 44-46 заповнюються лише тими особами, котрі мають дохід від пенсійного фонду. Поля 52-58 призначені лише для тих, хто отримує дохід з авторських прав. Якщо вас усі ці пункти не стосуються – то ви просто залишаєте їх незаповненими.

У полях 64-67 вписуємо суму заповнених вище стовпчиків (у вас має вийти число від 1 до 5).

9. Тепер слід вписати відрахування від доходу. Найпростіший спосіб – переписати усі дані з PIT-11. Зауважте, заповнюємо лише поля під графою podatnik (інша графа призначена, якщо ви заповнюєте декларацію спільно з дружиною/чоловіком).

10. В полях 112-115 вписуємо сам податок. Якщо ви заповнюєте декларацію «від руки» проводити розрахунки вам доведеться самостійно (увесь алгоритм підрахунку у вас буде вказаний на заповнюваному бланку). Якщо ж ви використовуєте спеціальну програму – вона все порахує за вас.

11. Поля 116-125 призначені для тих, хто має певні пільги. Сюди слід вписувати відрахування від самого податку (а не від доходу). Тобто зменшення податку за наявності пільг. Якщо ж пільг у вас немає, залишаємо ці поля незаповненими.

12. Тепер найважливіший момент. В полі 126 вираховуємо і вписуємо податок (якщо ви заповнюєте декларацію у програмі, то вирахування відбудеться автоматично), а в полі 127 вписуємо вже сплачену за вас роботодавцем суму податку, яка вираховувалася протягом року з вашої зарплатні (т.зв. авансові платежі). Ця сума має бути вказана в PIT-11.

Тепер порівнюємо цифри у графі 126 та 127. Різниця цих двох чисел буде показувати, чи ми маємо доплатити податок, чи навпаки отримати повернення коштів, якщо протягом року заплатили більше ніж було потрібно. Цю інформацію слід вказати у відповідних полях:

• Графа 128 – кошти, які потрібно доплатити в податкове управління
• Графа 129 – кошти, які податкова служба має вам повернути

13. Поле 136 заповнюємо лише в тому випадку, якщо отримуємо доходи з акцій та інших цінних паперів.

14. У полях 137-141 ви можете вписати на свій розсуд одну з доброчинних організацій у Польщі, яка отримає 1% вашого податку. Перелік благодійних організацій ви можете знайти ТУТ. Якщо ж ви не визначите організацію, на яку хотіли б пожертвувати ці кошти, вони підуть в держбюджет.

Важливо! Щоб передати частину суми від податку в благодійну організацію, необхідно у відповідне поле (137-141) в податковій декларації записати номер організації (так званий, номер KRS) і суму, яку ви хочете передати. Зауважте, ця сума не може перевищувати 1% від податку.

15. Поля 142-148 заповнюємо лише тоді, якщо до своєї декларації ви додаєте інші документи – у цих полях тоді слід зазначити, які саме.

16. Насамкінець у полі 149 ставимо свій підпис. Якщо ви заповнюєте декларацію на комп’ютері, то повинні мати електронний підпис.

На цьому все, ваша податкова декларація заповнена. Тепер її слід доставити до податкового управління за місцем проживання. Ви можете віднести її особисто, надіслати поштою, або ж надіслати через Інтернет.

Якщо ви відносите декларацію особисто або надсилаєте у паперовому вигляді поштою, то після того, як вашу декларацію приймуть, їй присвоять унікальний номер. Тоді ви отримаєте другий примірник декларації з підписами і печатками податкової інспекції. Цей примірник слід зберігати протягом 5 років.

Якщо ви надсилаєте декларацію в електронному вигляді, що очевидно набагато зручніше і швидше, то для цього вибираєте у програмі “Chce wyslac e-Deklaracje” (хочу надіслати е-Декларацію). Якщо ви вже не вперше надсилаєте декларацію через Інтернет, тоді вам потрібно буде для вашої ідентифікації ввести суму отриманих доходів за попередній податковий рік, коли ви вже подавали аналогічну декларацію (наприклад зараз ви подаєте декларацію PIT-37 за 2017 рік і у 2016 вже подавали таку декларацію, то вписуєте суму доходів за 2016 рік).

Якщо раніше ви не працювали в Польщі і не подавали декларацію, то просто вводите цифру 0 і вписуєте адресу своєї електронної пошти. На неї ви згодом отримаєте підтвердження про прийняття вашої декларації – UPO (Urzedowe Poswiadczenie Odbioru) та присвоєння їй ідентифікаційного номера. Після цього вам необхідно роздрукувати декларацію з присвоєним номером і UPO і зберігати ці документи протягом 5 років.

Зверніть увагу! Декларація вислана в електронному вигляді без UPO (Urzedowe Poswiadczenie Odbioru) є недійсною!

Після цього вам залишається лише доплатити податок, якщо у цьому є потреба, або ж дочекатися повернення коштів, якщо сума, яку ви виплатили вийшла більшою, ніж необхідно. Доплатити податок або ж отримати назад свої кошти можна до 30 квітня у касах податкової інспекції або на особистий банківський рахунок.

Якщо ви вже заповнили та надіслали декларацію, а тоді виявили там помилки (відсутність певних даних, неточності, неправильні підрахунки) – не впадайте у паніку. Якщо кінцева дата подачі (30 квітня) ще не наступила, ви можете заново подати ще одну декларацію. Для цього потрібно ще раз заповнити весь формуляр і в частині «А» (miejsce i cel składania zeznania) поставити відмітку у графі 2 (korekta zeznania – корекція декларації).

Якщо у вас виникнуть певні проблеми із заповненням PIT, ви маєте можливість скористатися допомогою фахівців. Зокрема, ви можете зателефонувати на безкоштовний номер Krajowej Informacji Podatkowej (KIP) – офіційної служби при Міністерстві Фінансів Польщі. Тел:

Дзвінки приймаються з 7:00 до 18:00 з понеділка по п’ятницю.

Додаткову інформацію ви також можете знайти на офіційній інтернет-сторінці Міністерства Фінансів Польщі.

Як розрахувати податок PIT в Польщі?

Перш ніж подати заповнену декларацію в податкове управління в Польщі, спочатку необхідно правильно розрахувати свій податок. Найбільше питань у багатьох виникає саме на цьому етапі оформлення PIT, однак насправді правильно зробити розрахунки нескладно і зробити це зможе кожен, слідуючи простій інструкції.

Якщо ви робите розрахунок самостійно, в бланку, де ви заповнюєте декларацію, вже надано вам підказки стосовно того, як правильно вирахувати податок. До того ж, більшість даних ви просто перенесете з PIT-11, яку вам надішле заздалегідь роботодавець.

Якою є ставка податку PIT в Польщі?

Ставка податку PIT в Польщі стосується всіх податкових резидентів (як громадян Польщі, так і іноземців, що проживають і отримують дохід тут більше ніж 183 дні на рік).

• Якщо ваш сумарний дохід за рік складає до 85 528 злотих (з вирахуванням суми, що зменшує податок), то такий дохід обкладається податком у розмірі 18%
• Якщо ваш сумарний дохід за рік перевищує 85 528, то такий дохід обкладається податком у розмірі 32%

Неоподаткований річний дохід в Польщі у 2018 році

Існує також поняття неоподатковуваного річного доходу (kwota wolna od podatku). Це певна сума від річного доходу фізичних осіб, що працюють в Польщі, яка не підлягає оподаткуванню. З 1 січня 2018 року неоподатковуваний річний дохід виглядає наступним чином:

• до 8 000 злотих – неоподатковуваний дохід 8 000 злотих
• до 13 000 злотих – неоподатковуваний дохід 8 000 злотих
• до 85 528 злотих – неоподатковуваний дохід 3 091 злотих

Якщо ваш сумарний річний дохід складає до 8 тисяч злотих – ваш податок складатиме 0%, якщо до 13 тисяч – 8 тисяч із них оподаткуванню не підлягають, якщо протягом року ваш дохід складає до 85 528 злотих, ви не будете сплачувати податок за 3 091 злотих.

Які відрахування із зарплати робить роботодавець в Польщі?

Протягом року роботодавець в Польщі вже робить відрахування від вашої заробітної плати. Усі ці відрахування повинні бути вказані в декларації PIT-11, яку роботодавець зобов’язаний надіслати своєму працівнику до кінця лютого кожного року. Отже, що це за відрахування та яку суму віднімають від вашої зарплатні?

Кожного місяця роботодавець сплачує за працівника наступні кошти:

• пенсійне страхування – 9,76 % від з/п брутто;
• страхування від нещасних випадків – 1,8% від з/п брутто;
• рентне страхування (на випадок пенсії по інвалідності) – 6,5% від з/п брутто;
• страховий внесок у Фонд зайнятості (FP) – 2,45% від з/п брутто;
• страховий внесок у Фонд гарантування винагород працівникам (FGŚP) – 0,1% від з/п брутто.

Розрахунок податку в Польщі спільно з дружиною/чоловіком

У Польщі існує можливість проводити розрахунок податку спільно з одним із подружжя. Спільний розрахунок податку є вигідним у тих ситуаціях, коли чоловік та дружина знаходиться в різних податкових категоріях (тобто між чоловіком та дружиною велика різниця у заробітній платі) Наприклад, коли сумарний дохід чоловіка в рік складає більше, ніж 85 528 злотих, а дружини – менше. Зручно робити спільний розрахунок і тоді, коли один з подружжя не отримує в Польщі жодних доходів або має доходи нижчі, аніж встановлена неоподатковувана сума (менше 8 тисяч злотих на рік).

Важливо! Якщо ви хочете проводити спільний розрахунок з одним із подружжя, слід пам’ятати, що в такому випадку – жоден з подружжя не може вести господарської та підприємницької діяльності.

Подружжя, яке веде спільний розрахунок, платять фіксований податок у розмірі 19%.

Зверніть увагу! Для того аби мати можливість вести спільний розрахунок податку разом із дружиною/чоловіком, необхідно, щоб:

• обоє (і чоловік, і дружина) проживали в Польщі не менше 183 днів на рік;
• подружжя мало спільне майно;
• чоловік і жінка були подружжям протягом усього року, за який складається PIT.

Для того, аби провести спільний розрахунок з одним із подружжя, необхідно вказати про це, заповнюючи декларацію PIT-37 (пункт 2 або 3). В цій же декларації заповнюються всі дані про доходи свої та чоловіка/дружини (małżonka) у відведених для цього полях.

Як провести розрахунок податку в Польщі спільно з одним із подружжя?

Для того, аби провести спільний розрахунок податку спільно з одним із подружжя, необхідно, заповнюючи податкову декларацію PIT-37, дотримуватись наступних правил:

1. Порахувати окремо для дружини та чоловіка свої доходи і окремо відняти від них пільги від доходу, якщо такі є
2. Додати разом нараховані доходи і поділити сукупний дохід на два
3. Тепер від кожної половини сукупного доходу порахувати податок (він буде однаковим для обох з подружжя)
4. Додати суми податків чоловіка та дружини
5. Від спільної суми податку відняти пільги від податку, якщо такі є (наприклад, пільги на дітей)

Якщо загальна сума податку, з урахуванням усіх пільг (за їх наявності), буде нижчою, ніж сума уже виплачених подружжям протягом року авансових платежів, то подружжя отримає відшкодування від податкової інспекції.

Розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною

В Польщі є також можливість проводити спільний розрахунок податку разом із дитиною. Однак для цього необхідно відповідати наступним вимогам:

• не перебувати у шлюбі (особа незаміжня/нежоната, вдівець/вдова, розлучений/а)
• виховувати дитину (як батько/мати або опікун) віком до 18 років
• виховувати дитину (як батько/мати або опікун) віком до 25 років, яка зараз навчається в навчальному закладі і не отримує жодного доходу, або дохід, звільнений від податку (до 8 000 злотих/рік)

Як провести розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною?

Особа, яка веде розрахунок податків в Польщі спільно з дитиною, повинна:

1. порахувати свої доходи і відняти від них пільги з доходу (якщо такі є);
2. розділити суму доходів на два;
3. від половини доходів розрахувати податок і помножити його на 2;
4. відняти від цієї суми пільги (наприклад, пільги на дітей).

Розраховувати податок спільно з дитиною дуже вигідно, адже розрахований у такий спосіб податок буде нижчим, ніж розрахований тільки на одну людину.

Пільги в оподаткуванні в Польщі

У Польщі існує ряд пільг в оподаткуванні. Умовно їх можна розділити на дві категорії:

1. пільги, які збільшують суму повернення податку
2. пільги, які зменшують базу оподаткування

Пільги на дитину в Польщі

Одним із найпопулярніших видів пільг в оподаткуванні у Польщі є пільги на дітей. Ця категорія відноситься до пільг, які зменшують саму суму податку – в залежності від кількості дітей та суми сплачених податків.

Хто може скористатися пільгою на дітей в Польщі?

Право скористатися пільгою на дітей під час оподаткування в Польщі мають платники податків, які є:

• батьками, опікунами або прийомною родиною неповнолітніх дітей (до 18 років)
• батьками, опікунами або прийомною родиною дітей у віці до 25 років, які навчаються і не отримують власного доходу
• батьками, опікунами або прийомною родиною повнолітніх дітей, на які призначено аліменти

Важливо! Пільги на дітей є дійсними незалежно від того, де проживає дитина – на території Польщі чи за її межами і яке громадянство має вона та її батьки. Тобто, якщо українець працює в Польщі, і в Україні в нього є неповнолітня дитина – він має право на пільги на дітей.

Розрахунок пільги на дітей ведеться щомісячно. Якщо протягом року у вас народилась дитина, то розрахунок пільг на неї буде починатись від місяця її народження.

Яка сума пільги на дітей у Польщі?

Пільга на дітей у Польщі має чітко окреслений ліміт:

• На першу та другу дитину вона становить 92,67 злотих на місяць (1 112,04 злотих на рік)
• На третю – 166,67 злотих на місяць (2 000,04 злотих на рік)
• На четверту і кожну наступну дитину – 225 злотих на місяць (4224,12 злотих на рік)

Зверніть увагу! На пільгу на дітей може претендувати лише подружжя (пара опікунів), чий сукупний річний дохід не перевищує 112 тисяч злотих на рік. Якщо про дитину піклується лише один із батьків, то для отримання пільг, його річний дохід не повинен перевищувати 56 тисяч злотих на рік.

Заявити про бажання отримати пільгу на дитину слід в податковій декларації PIT-37, де у відведених для цього полях вказується кількість дітей та їхні номера PESEL. Якщо у дітей немає номеру PESEL, або якщо вони взагалі не проживають на території Польщі, тоді слід просто вписати їх імена та прізвища і дати народження.

Інші пільги

До інших поширених пільг належать також:

• пільги через витрати на використання мережі Інтернет
• пільги, пов’язані зі сплатою благодійних внесків на костел і/або на благодійні організації
• пільги через стан здоров’я або з реабілітаційною метою

Важливо! Усі пільги, на які ви претендуєте, необхідно вказати у податковій декларації.

Які податки повинні сплачувати українці, що працюють в Польщі?

Згідно з польським законодавством, іноземець, який отримує дохід в Польщі, так само, як і громадяни Польщі, підлягає оподаткуванню. Однак, податкову декларацію самостійно подати може лише податковий резидент Польщі, тобто людина, яка проживала і отримувала дохід на території цієї країни більше, ніж 183 дні на рік (детальніше про поняття податковий резидент та податковий нерезидент читайте на початку статті).

В іншому випадку, якщо іноземець, що отримає дохід на території Польщі, не є податковим резидентом, він може надати право звітності про свої доходи компанії чи роботодавцю, на якого працює.

Що таке форма IFT-1 і IFT-1R?

Форми IFT-1 і IFT-1R – це типи податкової декларації, які подаються в тому випадку, якщо іноземець, який отримує дохід в Польщі, не є податковим резидентом Польщі.

Ще раз нагадаємо, податковим нерезидентом є особа, яка не проживає на території Польщі протягом більше ніж 183 днів у році, однак отримує (чи отримувала) протягом певного часу у році тут дохід.

Роботодавець зобов’язаний надати до відділу податкової інспекції, який займається обліком іноземців, інформацію про величину доходу такого працівника по формі IFT-1 / IFT-1R. Зробити це можна двома способами:

Копію декларації роботодавець повинен також надати працівникові.

Зверніть увагу! Якщо роботодавець видає форму IFT-1 або IFT-1R, то в такому випадку працівник не зобов’язаний подавати PIT-37 в податкову службу.

Завантажити форму IFT-1/IFT-1R можна ТУТ:

Що таке подвійне оподаткування?

Подвійне оподаткування – це вкрай несприятливе явище. Воно передбачає необхідність сплачувати податок двічі за один і той же отриманий дохід.

До прикладу, іноземці, які отримують дохід в іншій країні, зобов’язані платити податок не тільки в країні, де отримали дохід, а й в країні, громадянином якої вони є. Наприклад, українці, що працюють в Польщі, платять щорічний податок у казну РП, і в той же час як громадяни України, вони зобов’язані платити податок на Батьківщині.

Однак законодавством багатьох держав вже передбачена така ситуація. Тож для того, аби уникнути ситуації подвійного оподаткування податковими органами різних країн, між країнами підписуються спеціальні двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування. Польща так само є учасником низки угод з іншими країнами про уникнення подвійного оподаткування.

Чим загрожує несплата податків у Польщі?

Сплата податків у Польщі є обов’язковою для всіх, хто отримує тут дохід, незалежно від того, громадянином якої держави є дана особа. Несплата податків, надання неправдивої інформації у податковій декларації або інші спроби ввести в оману податкові органи вважаються злочином, за який ви нестимете відповідальність. Несплата податків карається накладанням штрафу або навіть позбавленням волі.

Що таке податок PIT в Польщі: його форми і ставки

PIT — податок на прибуток для фізичних осіб. Входить в групу прямих податків, в якому оподатковуваною особою є фізособа, яка отримує певний дохід.

Даний податок стягується з двох категорій:

1. З польських податкових резидентів (віднімається з усього доходу)
2. З іноземних осіб, які не мають податкового резидентства в РП (стягується тільки з доходів, отриманих на території Польської Республіки).

По суті це податкова декларація, яку платники податків зобов’язані періодично подавати в держоргани із зазначенням суми розрахованого податку і загальних сум, які використовуються для його розрахунку.

Є групи доходів, які не підлягають оподаткуванню або звільняються від сплати ПІТ. У разі цих груп, платник податків не повинен подавати декларацію з прибуткового податку і показувати її в податкові органи.

Що таке ставка PIT в Польщі?

Податок ділиться на кілька груп, для яких, значення процентної ставки залежить від типу/джерела прибутку. В даний час, для прогресивного оподаткування, згідно з податковою шкалою, застосовуються ставки: 17%, а після перевищення базової суми в 85 528 злотих (від 19 000 євро) — 32% податку.

Плануєте запустити бізнес у Польщі? Відкрити компанію або приватне підприємство? Допоможемо вивести ваш бізнес на польський ринок з нуля до перших продажів. Розробимо: стратегію виходу на польський ринок, відкриємо віддалено юр.особу чи ФОП, займемося бухгалтерією та оформленням ваших співробітників. Залиште заявку на вступну консультацію

Також існує податок на солідарність, він стягується в розмірі 4% (з прибутку більш 1 мільйона злотих — 222 230 євро).

Зверніть увагу, для обчислення оподаткованої суми в розрахунок береться річний дохід фізичної особи.

Лінійна форма оподаткування — застосовується стандартна ставка 19%. Податкові відрахування за фіксованою ставкою — 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20%. При оподаткуванні прибутку від основних фондів і продажу нерухомості — 19%. У разі комерційної нерухомості з початковою вартістю понад 10 мільйонів злотих (22 222 300 євро) — 0,35% від податкової бази.

Крім ставок, пов’язаних з особливими правилами оподаткування, платник податків може оподатковуватися за санкційною ставкою — 75%.

PIT для іноземців, які отримують дохід на території Польщі

Відносно доходу, отриманого в РП нерезидентами застосовується інша податкова ставка, якщо вона випливає з угоди про уникнення подвійного оподаткування. Крім того, для вивезення майна за межі країни так званий виїзний податок 3% або 19%.

Для допомоги з польськими податками для підприємців звертайтеся за консультацією.

Скільки є видів PIT?

Існують різні види ПІТ в Польщі і доповнення до декларації.

• В даний час використовуються наступні види: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-28, PIT-40A, PIT-39, PIT-6, PIT-16A, PIT-16, PIT-19A, PIT-14, PIT-16.
• Доповнення до декларації: PIT/B, PIT/TP, PIT/MIT PIT/BR, PIT/DS, PIT/D, PIT/M, PIT/O, PIT/Z, PIT/ZG, PIT/CFC, SSE-R, PIT-2K.
• Наступні додаткові форми: PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R, PIT-2, PIT-2A, PIT-3.

Також у кожного виду прибуткового податку для фізособи є свої терміни подачі, з року в рік вони змінюються на кілька днів через календарні вихідні. Такі терміни були в цьому році для орієнтиру: ПІТ-37, 38, 39 — до 31 квітня 2021; ПІТ-36, 28 — до 1 березня 2021 року.

Поширені типи PIT в польській податковій системі

У Польській Республіці використовуються такі основні типи PIT – 37, 36, 39, 38, 28. Кожен платник податків повинен знати, до чого відносяться ці форми. Короткий опис найпоширеніших видів нижче.

PIT-37

Використовується для розрахунку доходів осіб, найнятих на підставі трудових договорів — умова о джео або Умова о злецення. Також його заповнюють пенсіонери. Це найбільш часто виконувана декларація в податкових органах РП.

PIT 37 для — umowa o dzieło, umowa zlecenie

PIT-36

Ця форма призначена для людей, які ведуть бізнес і додатково отримують до свого доходу прибуток від неповнолітніх дітей або іноземний дохід. ПІТ-36 з закінченням “L” вказує на особу, яка здійснює розрахунок на основі фіксованого податку — 19%.

PIT-39

Продаж нерухомості або придбання прав власності. Якщо з моменту покупки/будівництва нерухомості до дати її продажу за відшкодування не пройшло 5 років, такий прибуток обкладається митом у 19%, необхідно сплатити до 30 квітня 2022 року.

PIT-38

• прибуток від продажу цінних паперів та їх похідних;
• фінансову вигоду від використання прав, що виникають в результаті продажу цінних паперів, акцій компаній юрособи і від придбання акцій компаній з юридичною особою або внесків до кооперативів.

Торгівля криптовалютою теж відноситься до PIT-38

У разі отримання виручки від продажу криптовалюти, прибуток вноситься до цієї декларації.

PIT-28

Для людей, які отримують у вигляді одноразової виплати по зареєстрованій виручці. Подається в разі врегулювання доходів від підприємницької діяльності і для партнерів громадянської/повної спулкі.

Вартість розрахунку PIT

Ціна у бухгалтера від 70 до 150 zł з людини. Останні пару років можливо зробити це самостійно на сайтах E-pity.pl , Podatki.gov.pl .

При наявності PESEL і профілю ePUAP, швидко і зручно розрахуватися на офіційному сайті Podatki.gov.pl , використовуючи свій підтверджений профіль.

Це велика частина непростої податкової системи в Польщі, сподіваємося, наша стаття допомогла вам розібратися в цій темі.